请问老师,我们是建筑装饰公司,有一个项目是50%-50%付款,但是对方让先开50%收据,后期和尾款一起开全额发票,先按收据付50%预付款给我们,那我这个收到的这50%预付款在什么时候确认收入呢~~是在开票的当月还是收到款的当月还是后期开票的时候
latter
于2018-10-29 16:28 发布 1153次浏览
- 送心意
小黎老师
职称: 中级会计师
2018-10-29 16:33
(一)预收款没有开具发票
依据财税〔2017〕58号,纳税人提供建筑服务取得预收款,应在收到预收款时,以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额,按照规定的预征率预缴增值税。
按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目,纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目,纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。
适用一般计税方法计税的项目预征率为2%,适用简易计税方法计税的项目预征率为3%
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(一)预收款没有开具发票
依据财税〔2017〕58号,纳税人提供建筑服务取得预收款,应在收到预收款时,以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额,按照规定的预征率预缴增值税。
按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目,纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目,纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。
适用一般计税方法计税的项目预征率为2%,适用简易计税方法计税的项目预征率为3%
2018-10-29 16:33:12

你好,按完工百分比确认收入结转成本申报税费
2019-12-09 11:24:27

您好,按分期确认收入,税额全部做应交税费增值税
2021-05-25 23:55:02

借银行存款贷工程结算应交税费应交增值税销项。
2021-06-01 11:50:50

你好,可以在收款70%以上时确认收入。
2019-09-23 15:19:01
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