汽车租赁行业 和 劳务派遣 的主营业务成本是什么？？ 准备去从事这个行业

中华菜鸟王 追问

2018-10-30 20:38

谢谢王老师。。再问您一下我理解的  与本单位的职工的社保区别于期间费用 ？ 能举个例子么？ 比如收到用工单位的钱如何发工资社保 ，脑子有点乱以前没接触过类似行业要去这种公司上班。。。

王雁鸣老师 解答

2018-10-30 20:47

您好，不客气，是的，本单位的职工的社保是进期间费用的，比如贵公司派遣人员去其他公司上班了，假设一个人工资表应发4000元，个人承担社保600元，单位承担社保800元，用工单位付款过来是5200元，那么收到款时，借；现金或者银行存款，5200元，贷：主营业务收入，4800元+400元/（1+增值税率），应交税费-应交增值税（销项），400元*增值税率/（1+增值税率）。根据工资表，借；主营业务成本，4000元，贷：应付职工薪酬-工资，4000元，发放工资，借；应付职工薪酬-工资，4000元，贷：现金或者银行存款，3400元，其他应付款-社保，600元。计提公司承担社保，借：主营业务成本，800元，贷：应付职工薪酬-社保，800元，上交社保时，借；应付职工薪酬-社保，800元，其他应付款-社保，600元，贷：现金或者银行存款，1400元。

中华菜鸟王 追问

2018-10-30 21:12

老师谢谢您耐心指导。。最后再问您一下 4800元 为什么增值税是400 按一般纳税人 小规模纳税人 或者简易计税都不对啊-0-

王雁鸣老师 解答

2018-10-30 21:15

您好，不客气，因为一般情况下，劳务派遣是按差额征收的，前提是到税务局办理差额征收备案，经批准后执行，也就是按收到的款，扣除发给职工或者代职工上交的款以后的差额来计税的。