营业外收入必须有二级明细吗？

静 追问

2018-11-01 13:57

有一笔保险公司理赔款到账，可以借银行存款，贷营业外收入吗？

张艳老师 解答

2018-11-01 13:59

是汽车赔款还是其他财产保险赔款啊？

静 追问

2018-11-01 14:01

汽车赔款

张艳老师 解答

2018-11-01 14:03

其实这个业务，您公司就是代收代付的业务。

静 追问

2018-11-01 14:08

老师，但是这个没有发票，之前走的内帐，没有走外账。现在可以直接走营业外收入外账吗？

张艳老师 解答

2018-11-01 14:19

没有走外帐，就不用走了嘛，确认营业外收入还要缴纳所得税的。

静 追问

2018-11-01 14:21

但是这个钱打到公户了。不是必须要走外账吗？营业外收入所得税怎么交呢

张艳老师 解答

2018-11-01 14:24

打到公户了，为什么之前只在内帐处理，而没有入外帐呢？ 
建议补做分录 
收到赔款时 
借：银行存款  贷：其他应付款 
支付给修理厂时 
借：其他应付款  贷：银行存款

张艳老师 解答

2018-11-01 14:25

算营业外收入的话，是要并入企业应纳税所得额计算企业所得税的。

静 追问

2018-11-01 14:26

老师，这个没有任何发票可以这样处理吗？

张艳老师 解答

2018-11-01 14:28

以银行回单和单位的支付款凭单做为凭证附件就可以了。

静 追问

2018-11-01 14:28

我们基本不用交企业所得税，都是赔钱

张艳老师 解答

2018-11-01 14:29

亏损是不需要缴纳企业所得税的，但是这个业务是不能计入营业外收入核算的。

静 追问

2018-11-01 14:31

那可以这样吗？修车时摘要垫付修理费借应收账款-保险公司 贷库存现金 理赔时借银行存款 贷应收账款-保险公司

静 追问

2018-11-01 14:31

关键是没有发票，所以纠结了，不知道怎么办了

张艳老师 解答

2018-11-01 14:31

将应收账款科目换为其他应收款科目就行了。

静 追问

2018-11-01 14:32

那没有发票怎么办呢？

张艳老师 解答

2018-11-01 14:33

本来您也没有发票的，修理厂是给保险公司开具发票的。

静 追问

2018-11-01 14:33

不是所有分录都要附原始凭证吗？

张艳老师 解答

2018-11-01 14:40

您收到保险公司赔款时，会有银行回单作为附件。 
您支付给修理厂款项时，也会有银行回单和您公司的付款凭单作为附件的。

静 追问

2018-11-01 14:46

收款有银行回单，付款真的什么都没有，发票修理厂直接给保险公司了

张艳老师 解答

2018-11-01 14:50

付款凭证就附一个修理厂出具的收款收据。