。 #制造业单位业务少，7月有销售，成本不清楚，9月份有销售，7-9销售出去的相应成本能够核算清楚，老师，这样的情况成本能一个季度结转一次？7-9的销售对应7-9月份的成本，可以吗？

wl 追问

2018-11-02 19:49

哦

wl 追问

2018-11-02 19:53

那九月份实际是7-9的销售成本，怎么体现九月份的成本结转是7-9月份全部销售的成本呢？

小杨老师 解答

2018-11-02 19:53

祝您工作顺利，学习愉快

wl 追问

2018-11-02 19:53

怎么体现在九月份的账里？

小杨老师 解答

2018-11-02 19:55

你不是还红冲了7-8月的暂估成本啦，那个数字是个负数，你接转的成本这个是个正数，正负相抵就是9月的成本

wl 追问

2018-11-02 20:03

假设7、8月份的暂估成本是1090、2300，7月份8月份销售收入分别是5000、7000，九月份收入10000，7-9销售全部销售成本是6800，九月份怎么做账？分录？

小杨老师 解答

2018-11-02 20:06

红冲7月暂估成本，借，主营业务成本 -1090，贷，库存商品 -1090，红冲8月暂估成本，借，主营业务成本 -2300，贷库存商品 -2300，结转7-9月成本，借，主营业务成本 6800，贷，库存商品 6800，和收入没有任何一点关系的

wl 追问

2018-11-02 20:09

老师，那九月份有收入但九月份的成本没有结转呀呀？再说，这样做账与会计准则相符吗？

小杨老师 解答

2018-11-02 20:14

您在仔细看一下分录，剩余在9月帐里面的成本6800-1090-2300=3410，怎么9月就没有成本啦了，会计准则确实我是一条一字的背不出来啦，具体符合哪条我也不记得啦，但是一个会计期间确定收入，不确定对应的成本，这个绝对是不符合权责发生制的。祝您工作顺利，学习愉快，?

wl 追问

2018-11-02 20:19

您好！老师，6800是实际数，其余两个是暂估数，那减下来后的这个分录怎么做？

wl 追问

2018-11-02 20:21

暂估成本再红冲这个受益了，谢谢，九月份分录，九月份的这个月的成本怎么结转？不用结转了吗？只结转这个季度成本可以吗？

小杨老师 解答

2018-11-02 20:26

分录就是上面我写的分录。没有减了暂估数后用剩余的数做分录的。你是因为7月8月核算不清楚成本，但是季度还是可以确定成本，所以让你7月8月暂估一个成本，也不至于只有收入没有成本，暂估总会有偏差，所以放在9月红冲暂估，按实际成本入账，也就是把暂估的差异调整到9月份，也就是9月的成本等于9月准确的成本加上7-8月暂估成本的差异。你在琢磨一下我之前的分录。

小杨老师 解答

2018-11-02 20:26

分录就是上面我写的分录。没有减了暂估数后用剩余的数做分录的。你是因为7月8月核算不清楚成本，但是季度还是可以确定成本，所以让你7月8月暂估一个成本，也不至于只有收入没有成本，暂估总会有偏差，所以放在9月红冲暂估，按实际成本入账，也就是把暂估的差异调整到9月份，也就是9月的成本等于9月准确的成本加上7-8月暂估成本的差异。你在琢磨一下我之前的分录。

小杨老师 解答

2018-11-02 20:27

9月份结转损益的时候，就会直接按主营业务成本的余额结转的

wl 追问

2018-11-02 20:38

成本可以季度结转吗？

小杨老师 解答

2018-11-02 20:40

成本是损益类科目，在月末就会结转，保持科目期末余额为0

wl 追问

2018-11-02 21:30

季度结转可以吗？

小杨老师 解答

2018-11-02 21:49

不可以的，损益类科目不结转，无法结账

wl 追问

2018-11-04 02:57

老师但九月份做分录，结转的是7、8、9共一个季度的成本，分录摘要怎么写，“结转季度成本？”，成本是可以一个季度结转吗？

小杨老师 解答

2018-11-04 07:28

9月份结转损益的时候，是结转的主营业务成本的余额，6800是正数，1090和2300是负数，结转损益是余额结转

wl 追问

2018-11-04 08:35

谢谢。感觉你很聪明。能否再问一个问题，把一时找不到原因错哪里的多出来的进项税额余额结平，怎么做调整分录？谢谢，

小杨老师 解答

2018-11-04 08:49

首先谢谢您的夸奖。多出了进项税余额，未抵扣认证的进项税你是否和抵扣了的进项税都放在了应交税费-增值税-进项税科目里面，如果导致有余额是否是因为你还有未抵扣的进项税，找不到原因就暂时放在那里，进项税科目可以有余额的，不用调整

wl 追问

2018-11-04 08:59

好的。那我以后做账可以一直这样做吗？7.8月暂估，9月红冲，再季度结转一下

小杨老师 解答

2018-11-04 09:02

是的，这样毛利虽然不一定准确，但是还是比只有收入没有成本，毛利一下很高，一下很低，要好一些

wl 追问

2018-11-04 09:02

还有每月结转增值税是这样：借销项贷进项贷未交好呢
还是：借应交税费应交增值税转出未交   贷应交税费-未交增值税

wl 追问

2018-11-04 09:04

借销项贷进项贷应交税费 未交增值税？

小杨老师 解答

2018-11-04 09:05

借销项贷进项贷应交税费 未交增值税，这样就好了，直接计入应交税费 未交增值税