单位是加工企业，材料由委托方提供只收取加工费，账务处理流程是怎样的？

酸柠檬 追问

2018-11-05 09:09

老师，我们加工完成后直接交付给委托方，未确认收入未开开票（因为老板还没和对方谈价格），请问每月月底要结转生产成本至主营业务成本吗？

张艳老师 解答

2018-11-05 09:26

没有确认收入的话，就不用结转成本了。因为收入和成本是要配比的。

酸柠檬 追问

2018-11-05 09:40

那就是确认收入的时候才把生产成本结转至主营业务成吗？未确认收入的时候就一直挂在生产成本科目就行？

张艳老师 解答

2018-11-05 09:56

1、是的 
2、生产成本科目，是待有完工产品时，需要结转至库存商品科目的。

酸柠檬 追问

2018-11-05 10:02

好的，知道了，谢谢老师

酸柠檬 追问

2018-11-05 10:04

可是我看您发的账务处理流程里没有接转生产成本至库存商品的，是直接转到主营业务成本的，那我做账的时候要先把生产成本科目结转至库存商品吗？我们只收取加工费的，也要结转入库吗？

张艳老师 解答

2018-11-05 10:07

上面发的分录，是站在受托方角度做的，如果没有确认收入的话，就挂生产成本科目了。抱歉，上面的回复有错误，和另一个同学的提问混淆了，非常抱歉。

酸柠檬 追问

2018-11-05 10:13

好的，谢谢老师

张艳老师 解答

2018-11-05 10:19

不客气的，祝您学习愉快，工作顺利，如果您对我的解答满意，请给老师一个五星评价，非常感谢！