请问老师我司是外贸公司，也是有工厂的，现在从外购工厂购进一批产成本准备让外贸公司出口，但是外购工厂开不了产成本的专票，只能开原材料发票（就是账实不符），现在两个方案，哪个比较好 1.外购工厂开票原材料给工厂，工厂开产成本发票给外贸公司，让外贸公司报关 1.外购工厂外购工厂开票原材料给工厂，工厂直接自营出口 哪个方案比较好？

崔老师 解答

2018-11-05 18:14

方案1的处理要好一点。因为对于纯出口企业来说，通过关联的外贸公司出口能获得更多税收收益。

叶婷婷^ _ ^ 追问

2018-11-05 18:37

老师，有什么税收收益，就是外贸公司和工厂自营出口两者之间的收税筹划，不知道怎么让哪个报关比较好

崔老师 解答

2018-11-05 21:59

一、自营出口与外贸出口，会有什么区别，税收收益上有什么差异，你可以通过一个案例来直观了解一下：
案例：某中外合资企业A公司以农产品为原材料生产工业品出口，1999年自营出口2亿元，可抵扣的进项税额为1500万元，该公司自营出口执行先征后退，征税率为17％，退税率为13％，年应纳增值税额为：20000×17％-1500＝1 900(万元)，出口环节应退增值税：20000×13％＝2600(万元)。征税机关可征增值税1900万元，退税机关应退税2600万元，退税扣减征税后，该企业实际可得到的税收补贴为700万元。
假设A公司有关联外贸B公司，A公司把产品以同样的价格销售给B公司，B公司再以同样的价格销售到境外，A公司开具增值税专用发票价税合计2亿元，则A公司应纳增值税为：20000÷(1十17％)×17％-1500＝1 406(万元)，B公司得到退税：20000÷(1十17％)×13％＝2222(万元)，税务机关征税1406万元，退税机关退税2222万元，A、B两公司实际可得到的税收补贴为2222-1 406＝816(万元)。
通过以上例子，我们不难发现，同样的外销收入，却产生了不同的结果。从A、B两公司来看，自营出口实际得到的税收补贴是700万元，而通过外贸出口实际得到的税收补贴是816万元，两者相差达到116万元。显然，通过外贸出口对A、B公司更加划算。
当然，实务中可能需要考虑更多细节。
二、结论：如果是单纯的出口，通过关联的外贸公司报关出口，能获得更多税收收益。