去年的进项税额已经转出，怎么做会计分录？

赵云 追问

2018-11-06 11:12

已经销售了，这个进项税额转出并已缴税，附加税已交

赵云 追问

2018-11-06 11:13

当时做的是库存商品

赵云 追问

2018-11-06 11:14

税务局还让补缴所得税，请问分录怎么处理

罗老师 解答

2018-11-06 11:16

已经销售了，切实以前年度，损益科目通过以前年度损益科目调整
借 以前年度损益调整
    贷 应交税费-应交增值税（进项转出）
        应交税费-所得税

赵云 追问

2018-11-06 11:18

老师，这是一张失控发票

赵云 追问

2018-11-06 11:19

进项税转出处理：
1、借:原材料/库存商品
贷:应交税金-应交增值税(进项转出)
交纳税金后处理：
2、借:应交税金-应交增值税(销项)
借:营业外支出-滞纳金
贷：银行存款

赵云 追问

2018-11-06 11:20

后面怎么处理呢

赵云 追问

2018-11-06 11:20

是不是要把成本也要转出来，更改17年的年度企业所得税？

罗老师 解答

2018-11-06 11:21

已经销售，转出金额就不进入存货 ，直接进入损益
借 以前年度损益调整
贷 应交税费-应交增值税（进项转出）
应交税费-所得税