建筑施工企业，今天去税务局专管员说建筑业采购的钢材水泥如果没有签纸质的购销合同就不用交印花税，我当时听蒙了，我理解的是购销合同只是种形式，采购材料入库，出库，都是事实，既然成事实，就该交印花税！按照印花税规定，假设我和供应商没签采购合同，真的就不用交印花税吗？

兔兔 追问

2018-11-06 21:58

企业所得税是核率8%

王雁鸣老师 解答

2018-11-06 22:00

您好，那您的具体问题是什么呢？印花税是不是查账征收，与企业所得税核定没有直接关系的。可以分开处理的。

兔兔 追问

2018-11-06 22:00

老师好，再看看这个问题！我是建筑施工企业，与甲方签订的总包合同，假设工程总价1000万，合同约定其中有5套房子是由我方负责销售的，即使我方卖不出去房子，甲方也不管，这5套房子甲方约定了价格，1000万的总价中包含5套房子款，如果现在我将其中的一套卖出去假设卖了50万，这就意味着我收到了甲方支付的50万工程款，我方需要给甲方开具发票是吧？50万的款项怎么走账？是以我个人的名义交给甲方，然后由甲方通过对公户再转入我公司的对公户吗？

王雁鸣老师 解答

2018-11-06 22:07

您好，这样的话，应该是甲方给贵公司先开具1000万元，5套房子的发票，贵公司再给甲方开具工程发票，借；库存商品，1000万元减去增值税，应交税费-应交增值税-进项，发票上的增值税金额（一般纳税人取得增值税专用发票的，否则无此分录），贷：主营业务收入，1000万元/（1+增值税率），应交税费-应交增值税-销项，1000万元*增值税率/（1+增值税率）。卖出房子后，借：现金或者银行存款，50万元，贷：主营业务收入或其他业务收入，50万元/（1+增值税率），应交税费-应交增值税-销项，50万元*增值税率/（1+增值税率）

兔兔 追问

2018-11-06 22:18

甲方为啥要给我当开5套房子的发票呢，甲方的意思是如果我公司要接这个工程，那么就替甲方承担卖房子的义务，否则就接不到这个工程，所以我方就默认了甲方的要求签了合同，而且上述你的解释那么复杂呀？能否再简单点怎么理解？

王雁鸣老师 解答

2018-11-06 22:21

您好，因为是要贵公司销售这5套房子啊，并且是抵顶1000万元的工程款啊，所以甲方要开具发票给贵公司的，是的要这么复杂的，简单点的，可以按您说的处理。以个人的名义交给甲方，然后由甲方通过对公户再转入贵公司的对公户。

兔兔 追问

2018-11-06 22:24

如果按照简单的这个处理，有什么问题吗？能否和甲方协商，这50万先做成往来的借款，暂不给甲方开票行吗？不想早早的交增值税！这样有啥风险？

王雁鸣老师 解答

2018-11-06 22:26

您好，有问题的，就是甲方少给贵公司的工程款了，贵方也就少给甲方开具工程发票了，会有税务风险的。可以与甲方协商处理。

兔兔 追问

2018-11-06 22:31

假设1000万的工程款，房子5套，每套50万，房款合计250万，下剩750万的现金，如果我把房子都卖出去了，这就不存在少开票，少收工程款的问题了呀！除非其中有假设一套没卖出去，就会导致对方没收到票，我方没收到工程款的问题，是这样理解吗？老师！

王雁鸣老师 解答

2018-11-06 22:36

您好，是的，您理解很正确。

兔兔 追问

2018-11-06 22:42

那我方收到因卖房子甲方支付的工程款项时，必须要开票出去，交增值税和企业所得税吗？有没有办法在收到款当期不确认收入，不交增值税呢？老师？

王雁鸣老师 解答

2018-11-06 22:44

您好，贵方收到因卖房子甲方支付的工程款项时，不一定必须要开票出去，交增值税和企业所得税，可以与对方协商在收到款当期不确认收入，记入往来款，暂时不交增值税。

兔兔 追问

2018-11-06 22:54

可以和下一次付工程款时一并开票给甲方，假设甲方应付给我方工程款200万，前期房款已付50万，这次再付150万，那么我方分别开50万，和150万的两张票给甲方，同时确认200万对应的收入及所得税和增值税款，同时把房款的往来账左做平，是吧？

王雁鸣老师 解答

2018-11-06 22:55

您好，是的，这样做是可以的。

兔兔 追问

2018-11-06 22:58

那么这个50万，我该怎么和甲方谈 判呢？暂时不开票给甲方！或者我们双方

兔兔 追问

2018-11-06 22:58

或者我们双方该做哪些财务方面的手续呢？

王雁鸣老师 解答

2018-11-06 23:00

您好，就说贵方这个月把发票开完了，等下个月再开发票给对方吧，双方根据银行回单或者贵方开给对方的收据做账处理，不需要其他手续了。

兔兔 追问

2018-11-06 23:02

还有最开始您说的印花税查账和核定得问题，具体怎么理解呢？老师请你再解释下？

兔兔 追问

2018-11-06 23:05

还有房款50万的那个问题，当我收到甲方50万时，我给甲方开收据，写收到甲方什么款呢？写借款行吗？还是写其他的啥内容？

王雁鸣老师 解答

2018-11-06 23:07

您好，查账就是企业核算清晰，自己根据实际情况申报，有合同就交印花税，没合同就不交。核定征收就是税务局怀疑企业没有正常申报，没有其他办法，只能核定征收，让企业不管是不是有合同，都按收入和采购的金额的70%-80%的比例，再乘以印花税率来交印花税的方式。

兔兔 追问

2018-11-06 23:20

老师，图片能看到吗，这个房款及工程款的账务处理有啥问题没？

王雁鸣老师 解答

2018-11-06 23:22

您好，可以写借款，或者往来款。不好意思，看不到图片啊。

兔兔 追问

2018-11-06 23:35

1  收到甲方支付地工程款（房款） 50万 
借:银行存款50万，贷:其他应付款-甲方50万 
 
2.次月又收到150万的工程进度款(我公司给甲方共开200万的票) 
 
借:银行存款150万，贷:主营业务收入136.36万 
贷:销项税 13.64万 
 
同时将第一步的50万元下账转为收入 
借:其他应付款-甲方50万 
贷:收入45.45万， 
贷:销项税4.55万 
 
老师请问账务处理这样行吗？

王雁鸣老师 解答

2018-11-06 23:40

您好，这样账务处理可以的。

兔兔 追问

2018-11-06 23:42

谢谢老师，这么晚了，非常感谢你耐心的解答！晚安老师！！

王雁鸣老师 解答

2018-11-06 23:49

您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。