送心意

张艳老师

职称注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2018-11-08 09:50

不可以的,取得的不征税发票,只起到收据的作用,是要先计入预付账款科目核算。等实际消费时 再结转费用科目。

ZK 追问

2018-11-08 09:53

老师,那实际消费时可以取得发票冲账不,预付卡充值已经取得了类似于加油站加油取得的 发票了

张艳老师 解答

2018-11-08 10:00

如果您充值时,已经取得正式发票的话,那就可以直接计入费用了。

ZK 追问

2018-11-08 10:08

老师,是取得类似于加油站提供的那种机打发票,然后商品名称写的:*预付卡销售*加油IC卡充值款,这样的发票可以直接计入费用,是不

张艳老师 解答

2018-11-08 10:18

这样的发票是不能直接计入费用科目的,要先计入预付账款,实际消费时,再结转相关费用科目。

ZK 追问

2018-11-08 10:30

老师,那实际消费的时候,会取得相应的发票不,是去哪里取得呢?

张艳老师 解答

2018-11-08 10:32

可以取得正式发票,去加油站开具。

ZK 追问

2018-11-08 10:49

老师,我们打钱给加油站,加油站已经给我们开了发票,像加油时的那种发票,也是发票;到时候直接刷卡就可以了,现在刷卡消费的时候好像就不开票了;但是这种相当于普票了,可以叫对方开专票;领导说这样的票可以直接入费用了

张艳老师 解答

2018-11-08 11:49

根据您的描述,您已经取得了正式发票,是可以直接计入费用的。 
您具体看一下发票,上面的税率显示的是正常的税率还是不征税。根据您的描述,您应该取得的是带有税率的发票。

ZK 追问

2018-11-08 11:52

不征税,没有税率,就和汽车加油一样加油站开出的那种发票,加油开票不是直接就进费用了吗那种

张艳老师 解答

2018-11-08 11:56

如果是不征税的发票,就是上面最初的回复了,先计入预付账款科目,然后实际消费时,再转入相关费用科目。

ZK 追问

2018-11-08 11:58

老师,他这种直接就买到卡里,然后直接就开这样的票出来了,消费的时候就没有再开票了,直接消费完了,再充值然后再开票了;先入预付账款,那实际消费的时候再转入费用科目要拿什么做附件呢,对方就付款的时候开票出去了

张艳老师 解答

2018-11-08 11:59

拿着加油卡去加油消费时,不能再取得正式发票了嘛?

ZK 追问

2018-11-08 12:02

好像是可以取的,要提供开票信息估计;领导说直接就一次入费用了,这样会有什么问题吗?

张艳老师 解答

2018-11-08 12:05

以后拿加油卡消费时,是可以再取得正式发票的,所以目前只能计入预付账款科目核算。您领导说的是不对的。

ZK 追问

2018-11-08 17:24

老师,如果按照领导说的处理的话,会有什么影响哦

张艳老师 解答

2018-11-08 22:05

会有涉税查账的风险,这个不征税的充值卡发票不是税收凭证,是不可以税前扣除的。

ZK 追问

2018-11-09 08:46

老师,有相关文件不,也可以给领导看。我看了加油的那种普通发票,那是卷票,也是没有体现税率,还有打的拿的发票也是没有税率,这样的发票都是不征税发票吗?上面说的预付卡的发票是通用机打发票。

张艳老师 解答

2018-11-09 09:54

根据总局公告2016年第53号第三条规定,“(一)单用途卡发卡企业或者售卡企业(以下统称“售卡方”)销售单用途卡,或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金,不缴纳增值税。售卡方可按照本公告第九条的规定,向购卡人、充值人开具增值税普通发票,不得开具增值税专用发票。……(三)持卡人使用单用途卡购买货物或服务时,货物或者服务的销售方应按照现行规定缴纳增值税,且不得向持卡人开具增值税发票。” 
 
因此,企业购卡后未使用的,不得进行税前扣除;购卡后使用的,在使用时相应结转成本、费用进行税前扣除。

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