年终奖怎么算个税呀，是按实际发放的金额还是预提的金额算个税？

2333333 追问

2018-11-08 16:50

2017年底预提几个部门的年终奖总计80000元，但是2018年2月实际发放几个部门才22000元，这个是发放完结了的。怎么算年终奖个税呀，年终奖个税是只算实际发放的吧，我看之前的会计缴纳了个税646.19元，不知道怎么算出来的

邹老师 解答

2018-11-08 16:51

你好，年终奖个人所得税是按人计算，而不是按部门计算的  
知道总额，不知道个人分别是多少，是无法计算的

2333333 追问

2018-11-08 16:54

嗯，预提的明细我不知道，但是知道实际每人发放的金额

邹老师 解答

2018-11-08 16:57

你好，需要根据年终奖表格，每个人分别是多少，才可以计算出来的

2333333 追问

2018-11-08 16:59

譬如某个员工年终奖预提4500元，4500/12=375元，确定税率3%，4500*3%=135。是这样算的吧

邹老师 解答

2018-11-08 16:59

你好，是的，是这样计算的

2333333 追问

2018-11-08 17:04

年终奖个税公司承担了，计提分录该怎么做，缴纳时怎么做

邹老师 解答

2018-11-08 17:09

你好，不需要把税后年终奖还原成税前年终奖 
计提年终奖 借；管理费用等科目   贷；应付职工薪酬 
计提个人所得税 借；应付职工薪酬   贷；应交税费——个人所得税 
缴纳税款  借；应交税费——个人所得税  贷；银行存款

2333333 追问

2018-11-08 17:15

预提的年终奖金额并不是实际发放的金额。我看之前的会计预提年终奖时：借：管理费用等科目  80000贷：预提费用80000，实际发放时，借：预提费用  22000 贷：银行存款22000

2333333 追问

2018-11-08 17:15

个税本由员工承担，公司么承担了，应该列在营业外支出

邹老师 解答

2018-11-08 17:15

你好，计提应当与今后发放金额一致才是的，否则会导致你申报数据错误的

2333333 追问

2018-11-08 17:20

预提费用合不合适用在预提年终奖呢，如果预提和实际发放金额一致，上面的分录可以这样做么？

邹老师 解答

2018-11-08 17:21

你好，没有预提费用这个科目，你需要通过应付职工薪酬科目核算