年末，借利润分配未分配利润，贷盈余公积法定盈余公积教程说本年利润科目除了未分配利润这个科目可以有余额，其他明细科目不能有，所以要结转利润分配，借利润分配未分配利润，贷利润分配提取法定盈余公积我不太理解第二部操作，利润分配提取法定盈余公积这个科目之前都没操作过为什么会有余额呢还要结转，那利润分配下还有其他明细科目要不要结转，结转金额从哪里来的

李巧利 追问

2018-11-09 09:45

我第一个分录不是借利润分配未分配利润，贷盈余公积法定盈余公积 
哪里涉及到利润分配提取法定盈余公积这个科目了

方亮老师 解答

2018-11-09 10:04

借方利润分配-未分配利润科目是错误的，应该是利润分配-提取盈余公积。

李巧利 追问

2018-11-09 10:15

你能把年末这个账务处理给我捋一下吗？就是结转本年利润科目之后借本年利润贷利润分配未分配利润之后。还需要做哪些账务处理，好晕哪

方亮老师 解答

2018-11-09 10:25

计提盈余公积： 
借：利润分配-提取盈余公积 
贷：盈余公积 
结转利润分配的明细科目： 
借：利润分配-未分配利润 
贷：利润分配-提取盈余公积

李巧利 追问

2018-11-09 10:38

只需要提取法定盈余公积就可以了吗？任意盈余公积要不要提取

李巧利 追问

2018-11-09 10:39

你上面两笔做完，年末的账务处理就算全部完成了吗，还是还有别的分录呢

方亮老师 解答

2018-11-09 10:45

法定公积金必须计提，是否计提任意盈余公积单位自定，分录如下： 
计提盈余公积： 
借：利润分配-提取任意盈余公积 
贷：盈余公积-任意盈余公积 
结转利润分配的明细科目： 
借：利润分配-未分配利润 
贷：利润分配-提取任意盈余公积

李巧利 追问

2018-11-09 10:50

你上面两笔做完，年末的账务处理就算全部完成了吗，还是还有别的分录呢

方亮老师 解答

2018-11-09 10:53

年末的账务处理就算全部完成了

李巧利 追问

2018-11-09 10:58

那利润分配未分配利润这个科目的余额就放着吗？还有盈余公积科目余额也不管了？

方亮老师 解答

2018-11-09 11:33

次年分红时可以冲销利润分配-未分配利润科目。盈余公积转增资本时冲销。

李巧利 追问

2018-11-09 11:54

怎么操作，可以讲细一点吗，都不懂，用什么科目来冲销未分配利润呢？盈余公积只能转增资本吗？这个资本指的是资本公积吗还是实收资本

方亮老师 解答

2018-11-09 12:01

1、分红： 
借：利润分配-未分配利润 
贷：应付利润 
借：应付利润 
贷：银行存款 
2、转增资本： 
借：盈余公积 
贷：实收资本