老师请问下纳税申报表，上期申报的出口退税应税税额，填到本月纳税申报表主表15行免、抵、退应退税额本月数填写不了，应该在哪填啊

朴老师

职称：会计师

2018-11-09 09:58

有应退税额吗，若有就填在增值税申报表第15栏（免抵退货物应退税额），若没应退税额，全部为免抵税额，在本月的增值税申报表中就不用填

小熊妹妹追问

2018-11-10 09:42

附表哪个项目填写对应的本月免、抵、退应退税额，纳税申报表主表15行免、抵、退应退税额本月数填写不了

朴老师解答

2018-11-10 12:08

1、增值税纳税申报表主表中的第15栏“免抵退货物应退税额”不是系统自动带出来，需要手工填入，按照主管税务部门审核确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中的第36栏“当期应退税额”填报。
  2、增值税纳税申报表的第15栏“免抵退货物应退税额”填写：
  （1）要明确，这个数据是给生产企业保留的，实行免退税的外贸企业不填退税额。
  （2）两个数据应该是相一致的。增值税纳税申报表主表中的第15栏“免抵退货物应退税额”不是系统自动带出来，需要手工填入，按照主管税务部门审核确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中的第36栏“当期应退税额”填报。