老师，我们要出租一批空调给学校，我把空调做成固定资产，每月计提折旧，折旧转入营业成本，但是我收款是出租次月就收取一年的租金，那这样计算的话，我收租金当月的成本只有一个月的折旧，我的收入就虚增了 要多交税，这种情况怎么处理比较好

270866149 追问

2018-11-09 10:26

我的发票是一次性开给学校，怎么弄啊

小黎老师 解答

2018-11-09 10:27

借：银行存款 贷：预收账款 然后按月进行确认收入 借：预收账款 贷：其他业务收入（或者主营业业务收入）看是否是你们主营

小黎老师 解答

2018-11-09 10:28

确认增值税：借：银行存款 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）小规模不设置销项税额三级科目

270866149 追问

2018-11-09 10:28

我们营业执照上有租赁业，老板也打算以后向这个方向走。

小黎老师 解答

2018-11-09 10:33

那可以计入主营业务收入

270866149 追问

2018-11-09 10:45

因为发票是一次性开具的，增值税延后交的这种可以操作不？

小黎老师 解答

2018-11-09 10:51

增值税是不可以的，国家规定开具发票的以发票开具时间为增值税纳税义务发生时间。收入的条件确定跟此不一致，你收取的是一年的租赁费，所以可以在一年期间进行摊销

270866149 追问

2018-11-09 10:54

那这样的话就不能减少我开票当月的缴税了，只和我报表上的收入有关，是不是啊

小黎老师 解答

2018-11-09 10:55

增值税需要按发票金额缴纳，所得税可以延迟纳税

270866149 追问

2018-11-09 11:17

好的，谢谢老师

小黎老师 解答

2018-11-09 11:44

不用谢，希望对你有帮助