年末本年利润科目如果在借方，亏损的话，是做借利润分配未分配利润，贷本年利润是吗

李巧利 追问

2018-11-09 13:04

盈利的话还要提取法定盈余公积，那亏损的话后面还有啥分录要做，还是到这就完了

maize老师 解答

2018-11-09 13:05

亏损可以做到这一步就可以。

李巧利 追问

2018-11-09 13:08

我记得盈利的话法定公积金必须计提分录如下： 
计提盈余公积： 
借：利润分配-提取任意盈余公积 
贷：盈余公积-任意盈余公积 
结转利润分配的明细科目： 
借：利润分配-未分配利润 
贷：利润分配-提取任意盈余公积 
之后如果前面年度亏损是不是还要弥补以前的

maize老师 解答

2018-11-09 13:16

除了以盈余公积补亏应作会计分录借：盈余公积；贷：利润分配——盈余公积补亏（或盈余公积转入）外，企业用以后年度利润（不论是税前利润还是税后利润）弥补亏损时，不需单独作会计分录，企业在补亏年度将实现的利润自“本年利润”科目转入“利润分配——未分配利润”科目，就自然抵补了以前年度亏损。税前补亏与税后补亏的区别仅在于前者结转的是税前利润总额，后者结转的是税后净利润。

李巧利 追问

2018-11-09 13:24

明白了，那用盈余公积补亏有啥限制吗？

李巧利 追问

2018-11-09 13:24

我记得好像有个说法只能补5年的

maize老师 解答

2018-11-09 13:29

那个说的是税法上面，不是你做账。

李巧利 追问

2018-11-09 13:39

就是提取所得税的时候，不根据前面亏损的去掉后再提取是吗

maize老师 解答

2018-11-09 13:41

是的，所得税计提是按你所得税申报表。

李巧利 追问

2018-11-09 13:51

根据本年利润，以前亏的不管是吧

maize老师 解答

2018-11-09 13:57

不是是你所得税申报表上面实际利润额不是本年利润。

李巧利 追问

2018-11-09 14:01

明白了，用盈余公积补亏我能把上面所有金额都补了吗

maize老师 解答

2018-11-09 14:04

可以，这个你账上就不受5年限制。