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送心意

宋生老师

职称： 注册税务师/中级会计师

2018-11-09 13:41

您好！不是的。公积金跟社保是一样的 
一、企业分配工资 
 
1.借：××费用（管理/销售等） 
 
2.贷：应付职工薪酬——工资 
 
二、计提社保（企业部分） 
 
借：××费用（管理/销售等） 
 
贷：应付职工薪酬——社保 
 
三、次月发放工资时 
 
1.借：应付职工薪酬——工资 
 
2.贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 
 
3.应交税费——应交个人所得税 
 
4.库存现金／银行存款 
 
四、上交杜保 
 
1.借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 
 
2.贷：库存现金/银行存款 
 
五、上交个人所得税 
 
1.借：应交税费——应交个人所得税 
 
2.贷：银行存款

零零淼 追问

2018-11-09 13:56

请问第一个企业分配工资的分录就是月末的计提工资吗？这个分录的管理费用和应付职工薪酬里包含个人承担的社保、公积金、个税吗？

宋生老师 解答

2018-11-09 13:57

您好！是的。是计提工资的。 
是的。你这样理解，就是对于公司来说，公司只管给你多少工资。然后你再用来交你自己的社保，公积金，个税。

零零淼 追问

2018-11-09 22:08

但是以前也听公司的一些老会计说过，个人承担的部分不是不能够进入管理费用和应付职工薪酬吗？所以现在对工资的计提和发放还是不太明白，有些糊涂。

宋生老师 解答

2018-11-10 17:42

您好！他的意思是你不能再次计提入管理费用。但是本身这个个税，是员工从自己工资里面交的。 
而这个工资又是公司付的

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相关问题讨论
您好，这部分是包括个人部分的社保公积金和个人所得税的
2020-01-08 12:13:04
你好，这个是规定，因为这个是要在以后扣除的
2019-11-14 12:15:00
这个计提工资是应发工资中包括个人社保，个人公积金了
2020-06-19 10:46:06
需要的 啊
2018-06-07 10:43:34
你好，是的，这个是应发的，没有扣款，借管理费用，贷应付职工薪酬－－工资，
2020-07-08 18:09:33
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