计提工资时，个人承担的社保、公积金，个税能在管理费用里核算吗？

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2018-11-09 13:41

您好！不是的。公积金跟社保是一样的
一、企业分配工资

1.借：××费用（管理/销售等）

2.贷：应付职工薪酬——工资

二、计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

三、次月发放工资时

1.借：应付职工薪酬——工资

2.贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）

3.应交税费——应交个人所得税

4.库存现金／银行存款

四、上交杜保

1.借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）

2.贷：库存现金/银行存款

五、上交个人所得税

1.借：应交税费——应交个人所得税

2.贷：银行存款

零零淼追问

2018-11-09 13:56

请问第一个企业分配工资的分录就是月末的计提工资吗？这个分录的管理费用和应付职工薪酬里包含个人承担的社保、公积金、个税吗？

宋生老师解答

2018-11-09 13:57

您好！是的。是计提工资的。
是的。你这样理解，就是对于公司来说，公司只管给你多少工资。然后你再用来交你自己的社保，公积金，个税。

零零淼追问

2018-11-09 22:08

但是以前也听公司的一些老会计说过，个人承担的部分不是不能够进入管理费用和应付职工薪酬吗？所以现在对工资的计提和发放还是不太明白，有些糊涂。

宋生老师解答

2018-11-10 17:42

您好！他的意思是你不能再次计提入管理费用。但是本身这个个税，是员工从自己工资里面交的。
而这个工资又是公司付的

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