老师，下图为1-2月利润表填制的企业所得税申报表，应纳税所得额是446157.01，未超过100万，从业人数未超过100人，为什么所得税不按照小微企业标准来算呢？

嘉丽 追问

2018-11-09 21:00

您说是上一年吗

嘉丽 追问

2018-11-09 21:01

是看资产负债表中资产年初余额吗

邹老师 解答

2018-11-09 21:03

你好，是的
看上年四个季度的资产总额平均数

嘉丽 追问

2018-11-09 21:08

上年四个季度资产总额408万，每季度平均一百万，也不超过1000万呢，从业没有超过80人，本年累计应纳税所得额44万多，

邹老师 解答

2018-11-09 21:14

你好，你需要在申报表下面选择小型微利企业（是），然后填写附表减免所得税额=利润总额*15%

嘉丽 追问

2018-11-09 21:19

老师，我做的是会计学堂实操金马商贸2月份账，答案里显示的不是小微企业，而且是按25%税率来计算的，所以这个答案我没明白是什么意思

嘉丽 追问

2018-11-09 21:23

老师，附表的答案里填的都是0啊

邹老师 解答

2018-11-09 21:23

你好，如果不是小型微利企业，是按25%利润总额计算企业所得税
但是根据你描述情况，是符合小型微利企业条件啊

嘉丽 追问

2018-11-09 21:25

对，所以我也很纳闷。。。要不我问下后台技术老师是不是这里有点问题吧，谢谢您啦！：）

邹老师 解答

2018-11-09 21:26

好的
不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

嘉丽 追问

2018-11-09 21:28

老师，企业所得税不是季报么，那么3月初报2月份的税，为什么企业所得税金额在申报流程时也要缴纳？

邹老师 解答

2018-11-09 21:29

你好，所得税通常是按季度申报
但是不排除有的地方是按月申报