这道题为什么做68000增值税的时候做40％那还有60％呢？通俗点讲下，谢谢！

bamboo老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2018-11-09 22:06

经国务院批准，自2016年5月1日起，增值税一般纳税人取得的不动产和不动产在建工程，其进项税额分2年从销项税额中抵扣。为便于征纳双方执行，国家税务总局发布了《不动产进项税额分期抵扣管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第15号）规定，纳税人取得不动产和不动产在建工程的进项税额，需分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣进项税额的60%，第2年抵扣进项税额的40%.
简单的说不动产的进项第一年抵扣进项税额的60% 第二年抵扣进项税额的40%

魏魏追问

2018-11-09 23:14

可是他没有把这60％的分录给写出来呀？

bamboo老师解答

2018-11-09 23:25

60%的分录对当期税额没有影响老师就没写
借：应交税费—应交增值税—进项税额 68000*0.6=40800
贷:应交税费—应交增值税—进项税额转出 40800

魏魏追问

2018-11-10 13:19

哦，可以不写吗？不写怎么知道抵扣了呢？

bamboo老师解答

2018-11-10 13:21

可以省略不写一进一出走账而已不会实际发生

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