送心意

徐阿富老师

职称中级会计师

2018-11-14 10:19

购材料 借: 原材料--甲材料 100  
应交税费--应交增值税--进项税 16  
贷: 应付账款--A公司 116 
 
购材料 借: 原材料--乙材料 150  
应交税费--待认证抵扣进项税额 24  
贷: 应付账款--A公司 174 
 
销售商品 借: 应收账款--某公司 139.2  
贷: 主营业务收入 120 
应交税费--应交增值税--销项税 19.2 
 
结转进项税 借: 应交税费--应交增值税--转出未交增值税 16  
贷: 应交税费--应交增值税--进项税 16 
 
结转销项税 借: 应交税费--应交增值税--销项税 19.2  
贷: 应交税费--应交增值税--转出未交增值税 19.2 
 
转出未交增值税 借: 应交税费--应交增值税--转出未交增值税 3.2  
贷: 应交税费-未交增值税 3.2 
 
次月  
待认证抵扣进项税额 借: 应交税费--应交增值税--进项税 24  
贷: 应交税费--待认证抵扣进项税额 24 
 
缴纳增值税 借: 应交税费-未交增值税 3.2  
贷: 银行存款 3.2 
 
 
计提附加税 借: 税金有附加 0.32  
贷: 应交税费--应交城建税 0.16 
应交税费--应交教育费附加 0.096 
应交税费--应交地方教育费附加 0.064 
 
缴纳附加税 借: 应交税费--应交城建税 0.16  
应交税费--应交教育费附加 0.096  
应交税费--应交地方教育费附加 0.064  
贷: 银行存款 0.32 
 
计提所得税 借: 所得税费用  
贷: 应交税费--企业所得税  
 
缴纳所得税 借: 应交税费--企业所得税  
贷: 银行存款

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