公司一个工程项目16启动的，当年收了进度款80万，支付甲方工程保证金300万，16年末烂尾了，目前80万进度款挂的预收账款未处理，保证金也没有退还给我们，现在可否将此笔预收款与保证金（其他应收款）作冲账处理

遇见美好 追问

2018-11-14 11:19

这样转预收款有没有涉税风险呢?预收款一直挂账没预交增值税?

牛老师 解答

2018-11-14 11:39

你这个虽说是工程预收款，但工程也没有做，没有实际发生业务，按规定要退回对方的，而你公司还缴纳了300万元的保证金，对方未退，视同抵消债权债务，因此税务风险还好。

遇见美好 追问

2018-11-14 12:11

实际工程初期发生了几十万的成本，在账上体现了的，这算不算实际发生业务?有没有关系呢?

牛老师 解答

2018-11-14 19:17

你好，初期的费用还好吧，税务不会看这么细的解释的通就可以的。再者预收账款不按时开票交税的现象非常多的，税务不会这么较真的。