免抵退税（不得免征和抵扣税额转出）是冲其他业务成本吗？

小涛 追问

2018-11-14 10:53

好的，谢谢老师解答，老师还有一个问题就是我公司内账当时分录是只做了借：其他应收款 贷：应交税费-出口退税这个科目，但现在应交税费一级科目只要贷方余额，因为没做原材料进项税额，那我现在该怎么调平呢？

邹老师 解答

2018-11-14 10:54

你好，不需要把出口退税贷方余额结平的，可以 有余额的

小涛 追问

2018-11-14 10:54

是把应交税费-出口退税 冲主营业务成本还是冲当时购进的原材料呀（因为当时没分进项直接入原材料成本了）

小涛 追问

2018-11-14 10:56

老师那这样应交税费就不平呀，一直是贷方有余额，这样资产负债表不是不准确吗？实际应交税费科目应该是平的呀

邹老师 解答

2018-11-14 11:01

你好，不得免征和抵扣税额转出是转出计入主营业务成本 
并不是所有明细的应交税费期末余额都是0 的

小涛 追问

2018-11-14 11:10

那这样我可以一直挂着吗老师，但这样应交税费资产负债表里一个有退税款的累计金额，这样可以吗？

邹老师 解答

2018-11-14 11:11

你好，是这样挂账的，没有问题的

小涛 追问

2018-11-14 11:13

好的，谢谢老师解答，如果是外账也可以这样处理账务吗？

邹老师 解答

2018-11-14 11:13

你好，是的，是这样做账务处理的