当月我的开票收入是200万，补了17年收入100万，那当月我账上的收入就是300万了，但实际18年当月我的收入只有200万，纳税申报表上也是200万，我账上有300万，那这100万的差异怎么处理，利润表上18年当月我的收入是填200万还是300万了

芝麻开门 追问

2018-11-14 20:53

那我这个分录应该怎么做了

王雁鸣老师 解答

2018-11-14 20:56

您好，100万元的，借：应收账款等科目，100万元，贷；以前年度损益调整，100万元（不考虑增值税和企业所得税的情况下），再结转时，借；以前年度损益调整，100万元，贷；利润分配-未分配利润，100万元。

芝麻开门 追问

2018-11-14 21:04

老师，我们是预收账款 按照你的方法，借 预收100万，贷 以前年度损益 100万

王雁鸣老师 解答

2018-11-14 21:06

您好，是的，您的理解很正确。

芝麻开门 追问

2018-11-14 21:09

之前有位老师说，这100万应该做到今年18年的当月，我弄不清楚了，还有，补的收入应该是不含税价，我们的预收款是含税价，比如我们3％的税率，那我的预收款 应该冲103万才对是吧

王雁鸣老师 解答

2018-11-14 21:11

您好，这个100万元申报增值税时，可以做到18年，申报利润表时，可以做到去年。补的收入是不含税价，预收款是含税价，比如3％的税率，那预收款应该冲103万才对。是的。

芝麻开门 追问

2018-11-14 21:15

那位老师的分录是 借 预收 贷主营业务收入 应交税费

芝麻开门 追问

2018-11-14 21:16

这样对吗，那这样我利润表上的收入就成了18年的了

王雁鸣老师 解答

2018-11-14 21:18

您好，这样我认为是不对的，因为您说的是补17年收入100万，如果这100万元做到18年，就算18年当年的收入，也是可以的，这样操作更简单一些。是的这样做利润表上就是18年的收入了。

芝麻开门 追问

2018-11-14 21:22

还是应该做到以前年度损益，借 预收 贷， 以前年度损益那我去年的利润表要改动吗

王雁鸣老师 解答

2018-11-14 21:23

您好，如果做到以前年度损益的话，去年的利润表要改动的。

芝麻开门 追问

2018-11-14 21:24

那就是17年的利润表需要重新改过才对，就只要改利润表就可以了是吗

芝麻开门 追问

2018-11-14 21:25

资产负债表也需要改对吗

王雁鸣老师 解答

2018-11-14 21:29

您好，是的，要重新改过，要改利润表，企业所得税汇算清缴表，资产负债表可以不用改。

芝麻开门 追问

2018-11-14 21:32

因为收入是补的预收账款里面的，资产负债表的预收账款有变动，这个应该改吗，利润表和所得税汇算表需要去税务大厅更改是吧

王雁鸣老师 解答

2018-11-14 21:35

您好，资产负债表不需要改了。是的。

芝麻开门 追问

2018-11-14 21:39

老师，我明白了 资产负债表 今年当期做分录时，那100万自动就变了，那利润表和汇算清缴报表是必须要更正吗

王雁鸣老师 解答

2018-11-14 21:40

您好，是的，利润表和汇算清缴报表是必须要更正。

芝麻开门 追问

2018-11-14 21:41

这个做18年汇算清缴时调整可以吗

芝麻开门 追问

2018-11-14 21:43

就是现在也不调17年的利润表，和汇算清缴报表，18年汇算清缴时一起做在以前年度损益调整可以吗

王雁鸣老师 解答

2018-11-14 21:44

您好，这个不可以的。不可以的。

芝麻开门 追问

2018-11-14 21:45

好的，我知道了 谢谢老师

王雁鸣老师 解答

2018-11-14 21:47

您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢

芝麻开门 追问

2018-11-14 21:48

好的，谢谢老师的耐心回复