企业盘盈的固定资产应作为前期差错更正处理，怎么是调整期初留存收益呢？这句话对不对？？？？不是借：固定资产贷：以前年度损益调整吗？

张艳老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2018-11-15 11:21

1、这句话是对的
2、（1）盘盈固定资产时：

    借：固定资产

        贷：以前年度损益调整

    （2）确定应交纳的所得税时：

    借：以前年度损益调整

        贷：应交税费——应交所得税

    （3）结转为留存收益时：

    借：以前年度损益调整

        贷：盈余公积——法定盈余公积

            利润分配——未分配利润

RR 追问

2018-11-15 11:25

第一个和第三个分录，以前年度损益调整代替的是哪个科目啊？第二个是所得税费用吗？

张艳老师解答

2018-11-15 11:27

第1个分录中的以前年度损益调整不严谨的说是代替的为待处理财产损益科目。第二个分录代替的是所得税费用

RR 追问

2018-11-15 11:27

第三个呢

张艳老师解答

2018-11-15 11:28

就是上面第1、2个分录中的以前年度损益调整的合计数了。

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