增值税做账流程及明细设置?

耿老师

职称：中级会计师

2018-11-15 16:12

应交税费--应交增值税，二级科目可以设置进项税额，销项税额，进项转出，等，结转时有个应交税费---未交增值税，一般账务处理：1、购进商品时，借：原材料/库存商品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款/库存现金/银行库存 2、销售商品时，借：银行存款/应收账款/库存现金/应收票据等贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-（销项税额） 3、如果发生材料管理损失，借：待处理财产损益贷：原材料/库存商品应交税费-应交增值税（进项转出） 4.月底结转应交增值税借应交税费-应交增值税{销项-（进项-进项转出的）} 贷应交税费--未交增值税
次月初缴纳增值税后：分录借：应交税费-未交增值税贷：银行存款

何群追问

2018-11-15 17:04

经济合同缴的印花税怎么做分录

耿老师解答

2018-11-15 17:13

企业交纳印花税会计分录处理，通常分为下列几种情况：
一、不通过应交税费科目核算
企业交纳的印花税如果金额比较小，比如定额贴花的营业账簿和产权许可证照等，不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算（关键点），如果金额小购买时直接减少银行存款或库存现金即可。实际缴纳的印花税：
借：管理费用（印花税）
贷：银行存款、库存现金等。
二、通过应交税费科目核算
实际工作中，很多地方采购合同和销售合同印花税是根据实际采购、销售或购销总额的一定百分比乘以税率直接计算缴纳的，这时很多企业就会先通过“应交税费”计提本月的印花税，次月实际缴纳时再冲减应交税费科目。
比如，根据豫地税发[2005]第43号文件《河南省印花税核定征收管理办法》相关规定：购销业务，分别按实际采购、销售或购销总额70%的比例核定计税依据，依照“购销合同”税目征收印花税。当然，不同的省份规定是不一样，所以企业在实际计算缴纳印花税的时候一定要先查询当地的相关规定。
计提本月印花税的会计分录：
借：管理费用——印花税
贷：应交税费——应交印花税
实际交纳印花税的会计分录：
借：应交税费——应交印花税
贷：银行存款、库存现金等。
三、缴纳以前年度印花税的处理
按照《小企业会计准则》和权责发生制原则，应做如下分录：
借：税金及附加
贷：应交税费-应交印花税
注释：按照《小企业会计准则》，印花税计入“税金及附加”科目，而《企业会计准则》是计入“管理费用”科目。