应交税费-增值税-待抵扣进项税这个科目怎么用？什么情况下会用到

ID 追问

2018-11-19 10:43

具体分录怎么做呢？特别是第二种，不是很明白

张艳老师 解答

2018-11-19 10:45

借：在建工程 
       应交税费--应交增值税（进项税额） 
      应交税费--待抵扣进项税额 
     贷：银行存款 
第二种情况，就是出于辅导期的情形下，才会涉及这个科目的。

ID 追问

2018-11-19 10:47

什么是辅导期？就是本月认证了，但是没有抵扣。就做  借：应交税费--待抵扣进项税额   贷：应交税费--应交增值税（进项税额） 吗？

张艳老师 解答

2018-11-19 10:49

是小规模升为一般纳税人或直接申请为一般纳税人时，税局会给出几个月的一般纳税人辅导期。 
取得的认证的进项专票税额，是要直接计入应交税费--待抵扣进项税额 科目核算，等税局稽核比对通过后，下月抵扣时，再做   借：应交税费--应交增值税（进项税额 ）  贷：应交税费--待抵扣进项税额