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送心意

辜老师

职称： 注册会计师,中级会计师

2018-11-20 11:23

计提工资的时候，就要按应发工资+个税来计提 
借：××费用（管理/销售等）  工资+个税 
贷：应付职工薪酬——工资    工资+个税 
发放工资时  
借：应付职工薪酬——工资  
贷：其他应付款——社保(个人部分)  
应交税费——应交个人所得税  
库存现金／银行存款或现金

smile 追问

2018-11-20 11:29

这个不是个人承担的时候这么做吗？我想了解公司承担的个税怎么做分录，因为不用个人缴纳

辜老师 解答

2018-11-20 11:35

是的，你计提的时候，包含员工的工资和个税，那你发放的时候，个税还是要扣除出来，但是实发的银行存款就是应发工资—员工承担的社保就是到手的工资了

smile 追问

2018-11-20 11:40

我看群里有老师是说直接做到管理费用里面

辜老师 解答

2018-11-20 11:41

是一样的，你计提的时候， 
借：××费用（管理/销售等） 工资+个税 
贷：应付职工薪酬——工资 工资+个税 
这个个税已经包含在管理费用里面了

smile 追问

2018-11-20 11:55

那是不是计提的时候：借管理费用  贷：应交税费-应交个税

smile 追问

2018-11-20 11:55

然后缴纳的时候：借应交税费-应交个税  贷：银行存款

辜老师 解答

2018-11-20 12:25

是的，单独处理是这样的

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这种情况下，计提工资的时候要连同应该缴纳的税金一并计提， 借 费用类科目/生产成本贷 应付工资(等于个人实得工资+企业负担的个人所得税)发放工资的时候。 个税公司承担怎么做账 借：应付工资贷 其他应付款-个人所得税(企业负担的个人所得税) 贷银行存款：个人实得工资) 缴纳税金的时候 借：其他应付款-个人所得税 贷：银行存款
2019-11-25 16:19:04
借营业外支出 贷应交税费应交个人所得税
2020-04-25 14:25:53
借：管理费用--人工费贷 ：应交税费--个税
2018-07-24 10:08:00
借其他应收款贷银行存款，借银行存款贷其他应收款。
2021-11-24 14:40:32
这个做借营业外支出 贷应交税费应交个人所得税
2019-10-16 13:47:48
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