小规模聘请技术人员兼职，计提劳务发放是借研发支出兼职劳务贷应付工资？

筱晓熙 追问

2018-11-20 16:34

我们是每个月发放

筱晓熙 追问

2018-11-20 16:35

分录如何做？ 
计提借研发贷应付工资？ 
支付借应付工资贷银存？ 
请明确告知是否正确，如果错误该如何正确分录？谢谢

陈娟老师 解答

2018-11-20 16:38

每月发放，算作人员工资，因为是技术人员可以列入研发支出 
借:研发支出-费用化支出或资本化支出 
   贷：应付职工薪酬 
不符合资本化的 
借：管理费用 
     贷：研发支出-费用化支出 
研发支出-费用化支出只是过渡科目，最后是要进入管理费用。 
形成无形资产的话 
借：无形资产 
     贷：研发支出-资本化支出 
 
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