计提坏账，转销坏账，转销后又收回，怎么做分录

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2018-11-20 19:10

你好
计提借；资产减值损失   贷；坏账准备
转销  借；坏账准备  贷；应收账款
又收回    借：应收账款     贷：坏账准备
借：银行存款    贷：应收账款

wenwen 追问

2018-11-20 19:13

我们单位小企业会计制度转小企业会计准则，计提的坏账准备，按照转换政策要求，需要转入未分配利润，对税务有什么影响，或者直接冲销应收账款，怎么做合适

邹老师解答

2018-11-20 19:15

你好，计提的坏账不得在企业所得税税前扣除，确实发生的损失才可以扣除的
转换成小企业会计准则就把资产减值损失科目换成利润分配——未分配利润科目就是了

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