损益类科目都有哪些？？全都要在当期期末结转吗？

芳菲菲 追问

2018-11-21 23:51

应交增值税属于负债类科目不需要当期结转？？个人所得税也属于应交税费，它们为什么不能税前扣除

王雁鸣老师 解答

2018-11-21 23:56

您好，应交税费-应交增值税科目是负债类科目，小规模纳税人可以不结转，一般纳税人需要结转的。个人所得税也属于应交税费，计提时入费用了，已经在企业所得税前扣除了。

王雁鸣老师 解答

2018-11-22 03:33

有主营业务收入，主营业务成本，税金及附加，其他业务收入，其他业务成本，销售费用，管理费用，财务费用，投资收益，营业外收入，营业外支出，所得税等，全都要在当期期末结转到本年利润吗？本年利润是所有者权益借方记增，贷方记减，为什么亏损记借方，盈利记在贷方。

芳菲菲 追问

2018-11-22 09:04

王老师，一般纳税人的增值税是样结转的

王雁鸣老师 解答

2018-11-22 09:06

您好，一般纳税人增值税结转分录，借：应交税费-应交增值税-销项，贷：应交税费-应交增值税-进项，应交税费-应交增值税-已交税金，应交税费-应交增值税-转出未交增值税，同时，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-未交增值税。

芳菲菲 追问

2018-11-22 09:14

一般纳税人的增值税有没有税前扣除，如果扣除了，他是以什么成本，还是费用形式扣除的，这步关键分录是是怎么处理的

王雁鸣老师 解答

2018-11-22 09:26

您好，没有税前扣除的，这部分是以收入收到的款的形式扣除的。分录借：现金或者银行存款，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税（销项）。结转时就是上述分录，交税时，借；应交税费-未交增值税，贷：现金或者银行存款。

芳菲菲 追问

2018-11-22 09:43

我知道了，它是踢出应交税费应交增值税之后的收入，自然不涉及扣除项，是我突然短路

王雁鸣老师 解答

2018-11-22 09:47

您好，是的，您理解很正确。

芳菲菲 追问

2018-11-22 14:59

请问老师，之前社保的缴费基数是基本工资，现在是以应发实际工资作为社保缴纳基数吗？

王雁鸣老师 解答

2018-11-22 17:56

您好，不是的，一般情况下，还是以基本工资来作为基数的。