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送心意

朴老师

职称： 会计师

2018-11-22 13:18

1、分包收入是作为主营业务收入还是其他业务收入入帐, （1）分包收入应该作为主营业务收入。 （2）收到工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 （2）工程完工结算时 借：预收账款  
贷：工程结算收入（或主营业务收入） （3）结转收入时  
借：工程结算收入（或主营业务收入） 贷：本年利润   
2、期间发生的材料费和人工费做什么费用,是做主营业务成本还是做其他业务支出,可以做长期待摊费用吗 （1）期间发生的材料费和人工费 借：工程施工--材料费、人工费 贷：银行存款  
（2）分包工程完工后 
借：工程结算成本（或主营业务成本） 贷：工程施工 （3）结转成本时 借：本年利润  
贷：工程结算成本（或主营业务成本）

朴老师 解答

2018-11-22 13:19

一级科目为： 
资产类：库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、预付账款、应收票据、原材料、临时设施、临时设施摊销、固定资产、累计折旧等 
负债类：应付账款、预收账款、应付职工薪酬、其他应付款、应交税金（营业税、城市维护建设税、教育费用附加等）等 
成本类：工程施工、合同毛利、工程结算 
权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润 
损益类：主营业务收入、主营业务成本、营业税金及附加、管理费用、财务费用

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