老师你好，我想问一下研发费用需要每个月月底都结转到管理费用里吗？还是说只有费用化的支出需要结转？ 借：管理费用-研发费用 贷：研发支出-费用化支出/资本化支出 公司买了一个工业相机6k多，是用到项目里，要怎么做会计分录？是直接入到研发费用里吗

Emma 追问

2018-11-22 16:41

那资本化的要什么时候结转？还有刚刚我问的那个工业相机的要怎么做分录？

宋生老师 解答

2018-11-22 16:43

你好！资本化是完工的时候计入固定资产等科目。
你可以直接计入研发支出-资本化支出-相机。

Emma 追问

2018-11-22 17:05

那那个工业相机是直接跟着研发的设备给了买方，已经跟着研发项目走了，不在公司里了还能入固资吗

宋生老师 解答

2018-11-22 17:06

您好！你是卖出去了是吗

Emma 追问

2018-11-22 17:10

对，那账上要怎么处理？我现在有两个疑问，是一开始做不是销售而是研发才放到研发费用里吗？还是说即使是销售的也能放到研发里

宋生老师 解答

2018-11-22 17:12

您好！你一开始就是做销售的话，是不能放研发的。
就如同一个工厂，买一个手机壳来做手机，这并不是研发。

Emma 追问

2018-11-22 17:13

那如果按照正常研发流程，完工后期 卖出了，按照这种情况刚刚那个相机也是入固资吗？

宋生老师 解答

2018-11-23 10:08

您好！是这样的。研发的话，比如你是要研发某个东西，你可以投入材料来研发，但是只有研究开发的阶段可以算是研发。
等研发成功之后，他就是正常的商品了。
你这个完工后卖出，应该是当商品卖出。

Emma 追问

2018-11-23 10:14

那就是，现在买的投入研发的材料，比如说这个相机也是研发材料的一部分，那这个现在还是入费用化不入资本化是吗？最后完工就变成库存商品是吗？因为如果这个相机入得是资本化的话最后不是要结转到无形资产吗？

宋生老师 解答

2018-11-23 10:19

您好！因为这个货物并没有耗用，所以最终他形成了库存商品，所以严格来说不能资本化。
如果资本化，就要计入无形资产的价值。

Emma 追问

2018-11-23 10:35

老师 我明白你的意思了，那如果最终是形成了商品，那现在在研发阶段每个月的月末就不能结转研发费用到管理费用里面了吧，因为如果都结转到管理费用了，最后要怎么结转成商品买出去？

宋生老师 解答

2018-11-23 10:45

您好！你最终形成了商品，只是这个商品是不资本化，但是这个期间发生的费用是可以资本化的。也就是形成这个无形资产发生的成本是需要资本化。
你现在可以先计入管理费用，到时候一起转也可以的

Emma 追问

2018-11-23 10:58

老师 我理解一下你的意思
1、就是说现在每次发生的费用我照样计入研发支出-费用化支出，但是每个月月末我不结转，等到商品完工后全部一次性结转到生产成本？
2、还是说我现在一部分的费用照样放到研发支出-资本化支出，等到完工后把研发支出-资本化支出全部结转到生产成本里面？
是第一个还是第二个？

宋生老师 解答

2018-11-23 11:20

你好！你费用化的按第一个，但是是每个月借管理费用 贷研发支出-费用化支出
成本化的第二个，完工后借无形资产等 贷研发支出

Emma 追问

2018-11-23 11:33

然后再把无形资产卖出是吗？

宋生老师 解答

2018-11-23 11:35

你好！无形资产是摊销了。当然，你要转让也可以

Emma 追问

2018-11-23 11:45

但是我们的问题应该是销售这块，申请的专利技术是不会转让的，只是在一个产品里面我们研发了一个技术，但是销售的成本和研发的成本如何划分好，

宋生老师 解答

2018-11-23 11:48

您好！简单的做法就是直接计入到费用化。然后销售这个货物的时候不再结转成本。

Emma 追问

2018-11-23 11:52

那库存商品怎么生成？凭空多出了一个库存商品吗？还是说我买什么东西都要先去原材料，
1、借：原材料 贷：银行存款    领用到研发的时候就借：研发支出费用化支出-直接投入  贷：原材料   3、最终销售的时候借贷的库存商品从哪来？

宋生老师 解答

2018-11-23 11:57

您好！你如果要有这个，就要冲减你的费用化支出。

Emma 追问

2018-11-23 12:22

那我能不能在一个项目里一部分费用划分到销售成本一部分费用放到研发里

宋生老师 解答

2018-11-23 13:51

您好！可以的。可以这样。