一个企业每个月要发放工资，而且工资是用现金支付的，这部分现金是要去银行提取备用金还是先通过汇个人账户以往来款的形式，再向个人借款发放工资

秦妤 追问

2018-11-23 15:33

老师请问下，公司经常都会向个人转账，或者是收到个人转入的，那是挂其他收款吗

张艳老师 解答

2018-11-23 15:35

向个人转账，是要计入其他应收款，收到个人转人的，计入其他应付款

秦妤 追问

2018-11-23 15:44

老师如果向个人转和收到个人转入的是同一个人怎么办，也是要分开吗

张艳老师 解答

2018-11-23 15:46

不建议通过汇入个人卡再发放，这样会被银行监控的。

秦妤 追问

2018-11-23 16:00

但是老师有很我公司的外账都是这样操作的，这个如果是同一个人转入或向同一个人转出这个要怎么挂科目

张艳老师 解答

2018-11-23 16:03

挂其他应收款科目。

秦妤 追问

2018-11-23 16:18

同一个人无论是转入或者是公司向个人转出都只要挂一个科目不用在分其他应收款或其他应付款了是吧老师

张艳老师 解答

2018-11-23 16:20

这个您要区分具体的经济业务，也可以只挂一个其他应收款科目，不过这样会造成科目重分类的，填写报表时，需要单独列示出来的。

秦妤 追问

2018-11-23 16:36

老师我们可以在其他应收款科目下设二级科目，例如张三等等可以吗

张艳老师 解答

2018-11-23 16:38

可以的，二级明细科目是公司根据管理需要自行设置的。

秦妤 追问

2018-11-23 16:40

老师，我如果设置了二级科目，这样是不是不会造成科目重分类

张艳老师 解答

2018-11-23 16:42

如果只使用一个其他应收款科目的话，同样也会造成科目重分类的问题。比如月末其他应收款科目余额在贷方，那就表示为其他应付款了。

秦妤 追问

2018-11-23 16:53

老师那这样要怎么处理合适呢，因为很多企业都会出现这种情况，不可能说是全部用现金的，这样对企业的风险也大？老师求请教？

秦妤 追问

2018-11-23 17:23

老师我可以这样操作吗，就是如果是个人向公司转入款项，或公司向个人转出款项，是同一个人的情况下，我就将这个人归类在同一个科目例如张三就归类到其他应收款，公司有时睺也会向其他公司例如保险公司、与收入没有太大关系的我就将是挂入其他应付款，这样的话，就比较不会出现如您上述所说的科目重分类的现象

张艳老师 解答

2018-11-23 18:08

首先要说明的是要根据具体的经济业务来分析使用哪个科目的，建议您要分别核算其他应收款和其他应付款科目，不仅不会涉及科目重分类，而且还有利于账务核算清晰。比如向您说的保险公司等单位计入其他应付款就是比较好的。

张艳老师 解答

2018-11-23 18:10

其次，对于发放工资，真的不建议通过先转入个人私卡再进行发放，一是会要挂其他应收款科目，而是现在银行对个人账号单笔或累计超过5万元，就会被银行监控到推送给税局，尤其是明年开始执行的个人所得税综合所得，会给个人带来非常大的麻烦和风险。

张艳老师 解答

2018-11-23 18:12

最后，如何真的要使用其他应收款科目核算的话，也要根据具体的业务背景来分析，比如个人向公司公户打款，要看具体是什么情形，如果是归还款项，就是要冲减其他应收款科目余额，如果是个人借款给公司的话，最好是要计入其他应付款科目核算。

秦妤 追问

2018-11-24 09:18

老师，您前有提到过就明年开始执行的个人所得税综合所得，那这个意思是不是如果公司其他应收或其他应付款账的余额如果太大的话，今年就要想办法走平是这个意思吗，对个人所得税综合所得执行是什么意思？

秦妤 追问

2018-11-24 09:24

老师，个人所得税不是从今年10开始个税都按5000，这样对企业也有好处

张艳老师 解答

2018-11-25 07:09

1我上面说的只是一种可能性，比如公司款项通过老板私卡进行结算等，或许会被认定为是个人的所得项目，还有可能会被银行监控到银行流水情况，而被推送给税局。 
2现在个税起征点是从10月份实际发放的工资开始执行了，这个是实实在在对员工个人有好处，会少交个人所得税的。 
非常抱歉，回复晚了。

秦妤 追问

2018-11-26 14:47

老师您上述的回复都很完整，就是我想再请教下，还是那个问题，因为有些企业，外账的处理发工资这块，不可能全部都去银行提取备用金来发放，有很多企业都会先经过个人账号先转入，然后再向个人借款去放发工资，那我还是同个问题，后期再通过银行将该部分钱再转还给个人，那这是挂其他应收款可以吗？