送心意

邹老师

职称注册税务师+中级会计师

2018-11-24 09:57

工业企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;  
其他企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

蓝枫 追问

2018-11-24 09:58

小微企业企业所得税可以减半征收是吗?

蓝枫 追问

2018-11-24 09:59

小微企业跟小规模是不一样的。对吧?

邹老师 解答

2018-11-24 09:59

你好 
其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税(实际税率为10%)

蓝枫 追问

2018-11-24 10:04

老师,是这样吗?小微企业的征收率本是20%.减半就是10%对吗?

邹老师 解答

2018-11-24 10:04

你好,是的,税率按20%,其所得减按50%计入应纳税所得额,这样实际执行的税率就是10%了

蓝枫 追问

2018-11-24 10:07

如果超过了就是25%是吗

邹老师 解答

2018-11-24 10:07

你好,是的,不符合小型微利企业条件,就按25%的税率

蓝枫 追问

2018-11-24 10:10

老师,我再问你一个问题,例如我第一个季度的利润是100万,第二个季度150万,那预缴税款的时候第一个季度就是25万,第二个季度怎么预缴啊?

邹老师 解答

2018-11-24 10:11

你好,你这个150万,是第二个季度实现的利润,还是截止到6月份本年累计的利润总额

蓝枫 追问

2018-11-24 10:12

第二个季度

蓝枫 追问

2018-11-24 10:12

我看你们课堂的老师讲课说要减去第一个季度的税,所以有点不明白

邹老师 解答

2018-11-24 10:13

你好,那第二个季度需要预交的企业所得税就是 150万*25%

蓝枫 追问

2018-11-24 10:13

如果是累计的就要减是吗?

邹老师 解答

2018-11-24 10:15

你好,如果150万是利润总额本年累计,那么第二季度就需要缴纳 50*25%的企业所得税

蓝枫 追问

2018-11-24 10:15

哦哦,我明白了,就要把第一季度的利润剪掉是吗

邹老师 解答

2018-11-24 10:16

你好,是的,是这样的 
季度企业所得税应纳税额,你可以根据这个公式计算 
应纳税额=利润总额本年累计*适用税率-以前季度预缴税额

蓝枫 追问

2018-11-24 10:17

好的,谢谢

邹老师 解答

2018-11-24 10:17

不客气,祝你学习愉快,工作顺利! 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

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工业企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元; 其他企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。
2018-11-24 09:57:10
​小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
2021-05-02 14:10:59
二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。   上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。   从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:   季度平均值=(季初值+季末值)÷2   全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4   年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标
2020-05-20 15:20:01
同学你好,小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,最新认定条件如下: (1)工业企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元; (2)其他企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。
2021-05-04 15:23:33
小微企业三项条件全符合:年度应纳税所得额不超过300万元,从业人数不超过300人,资产总额不超过5000万元。
2024-07-16 16:04:55
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