公司在上海，员工经常出差，在外地有办事处，有本地的员工，他们到上海来办事，住宿费怎么做账

小谢 追问

2018-11-26 20:14

出差员工有笔餐饮费，可以报销吗 
，怎么做账呢

王雁鸣老师 解答

2018-11-26 20:15

您好，出差员工的餐费可以报销，按误餐费记入差旅费明细科目就行了。最好与住宿费一起填写报销单报销处理。

小谢 追问

2018-11-26 20:19

一般一天误差费多少

王雁鸣老师 解答

2018-11-26 20:22

您好，一般情况下，一人一天的误餐费大概在80元左右吧，不同的工作，不同的地区略有差异。

小谢 追问

2018-11-26 20:49

谢谢王老师，还有一个问题想咨询一下  购进来的货，款已付，发票没有来，但是，货已经销售一部分，发票也开了，怎么结转成本，分录怎么做

王雁鸣老师 解答

2018-11-26 20:55

您好，不客气，款已付，货已收，没有发票，付款时，借；预付账款，贷：现金或者银行存款，收货时，借：库存商品，贷：应付账款-暂估。销售时结转成本，借：主营业务成本，贷：库存商品。收到发票时，借：库存商品，应交税费-应交增值税-进项（一般纳税人取得增值税专用发票，否则无此分录），贷：预付账款等科目。再冲预估，借：库存商品，负数，贷：应付账款-暂估，负数，销售部分有差额的，先冲原结转分录，借：主营业务成本，负数，贷：库存商品，负数。再按发票的进价等计算的单价计算销售成本，借：主营业务成本，贷：库存商品。

小谢 追问

2018-11-26 21:04

谢谢王老师，我有些不理解，比如，购货的货款是20000，款已付，发票没来，销售金额是25000，是否把金额填进去，这样我可以理解些，麻烦了

王雁鸣老师 解答

2018-11-26 21:08

您好，不客气。假设不考虑增值税，则货已收，没有发票，付款时，借；预付账款，20000元，贷：现金或者银行存款，20000元，收货时，借：库存商品，20000元，贷：应付账款-暂估，20000元。销售时开具发票确认收入，借：现金或者银行存款，25000元，贷：主营业务收入，25000元，结转成本，借：主营业务成本，20000元，贷：库存商品，20000元。收到发票时，借：库存商品，20000元，贷：预付账款，20000元。再冲预估，借：库存商品，负数20000元，贷：应付账款-暂估，负数20000元。因为暂估和收到发票没有差额，后面的分录就不需要了。