单位这个月收到的专用发票没有进行认证，想到等下个月再认证，需要做账吗？

张蓉老师

职称：中级

2018-11-27 16:29

收到的专用发票不管有没有认证都需要做账。

学徒追问

2018-11-27 16:31

本月如果先不认证应该怎么做分录呢

张蓉老师解答

2018-11-27 16:37

您好，按正常情况做分录借：原材料或费用借：应交增值税-进项税额贷：应付账款或银行存款

学徒追问

2018-11-27 16:41

等下个月认证了再把带认证进项税转到应交增值税-进项税对吗？

张蓉老师解答

2018-11-27 16:45

您好，不是的，月底只用将应交的增值税转入未交增值税就可，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目

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