企业自建不动产领用产成品如何进行会计处理?特别是相关的增值税怎么处理？

拉钩上吊 追问

2018-11-27 22:02

谢谢老师！但是那个待抵扣增值税我还是不明白，为什么要那样写，还有为什么是40%?

王雁鸣老师 解答

2018-11-27 22:11

您好，不客气，因为不动产对于一般纳税人来说，购买或者自建使用材料时，增值税可以抵扣60%，一年以后再抵扣40%，所以说自建不动产领用产成品时，按市场价计算的增值税60%部分确认销项，但又可以抵扣，这样就抵消了，剩余40%部分要待抵扣处理，同时销项税确认40%。