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送心意

方亮老师

职称： 税务师,会计师

2018-11-28 08:37

1、借：库存商品等 
贷：应付账款 
2、企业在采用计划成本核算材料时，购入材料时按实际成本计入“材料采购”科目： 
 
借：材料采购（实际成本） 
 
应交税费——应交增值税（进项税额） 
 
贷：库存现金/银行存款/应付账款/应付票据等 
 
验收入库后按计划成本计入“原材料”，两者的差额计入“材料成本差异”科目中核算： 
 
借：原材料（计划成本） 
 
材料成本差异（超支差异） 
 
贷：材料采购（实际成本） 
 
（或）材料成本差异（节约差异） 
 
发出材料时结转发出材料的节约成本差异时： 
 
借：材料成本差异（节约差异＝发出材料的计划成本×材料成本差异率） 
 
贷：生产成本/制造费用/管理费用 
 
发出材料时结转发出材料的超支成本差异时： 
 
借：生产成本/制造费用/管理费用 
 
贷：材料成本差异（超支差异＝发出材料的计划成本×材料成本差异率） 
 
材料成本差异率＝（期初结存材料的成本差异＋本期验收入库材料的成本差异）÷（期初结存材料的计划成本＋本期验收入库材料的计划成本）×100％

然迅 追问

2018-11-28 09:31

老师在问一下，当月增加的社保要扣工人的款吗。可我收到银行回单是在下个月

方亮老师 解答

2018-11-28 09:34

可以在收到回单的月份扣款。

然迅 追问

2018-11-28 18:56

是这样的，我们先收到货。也入了库。我们直接就做了计划单价。直接做了应付账款，可到了月底我合同还是没回来，我不做应付账款的话。我有结不了账，结了账的话。我又改不了按的合同价

然迅 追问

2018-11-28 18:57

这个我该怎么做账

方亮老师 解答

2018-11-28 19:43

必须入账，计划价是事先确定的，实际价格问一下供应商即可。

然迅 追问

2018-11-28 22:09

老师当月增加的社保。是当月扣除吗

方亮老师 解答

2018-11-28 22:28

可以在当月扣除也可以在次月扣除。

然迅 追问

2018-11-28 22:33

是这样的。我9月补缴8月的，在10月才收到回单。我扣工人的社保8月该不该扣，

方亮老师 解答

2018-11-28 22:55

可以扣缴的。祝您工作愉快！

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