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阿水老师

职称： 注册会计师,税务师,初级会计师

2018-11-28 13:16

学员你好， 
可以抵扣的。 
不准抵扣的进项税额，依据增值税暂行条例以及全面营业税改增值税试点实施办法的规定，具体是： 
1、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。（混用固定资产可抵扣进项税额） 
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 
2、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务； 
3、非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 
4、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 
5、购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。 
6、小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法。

樱花雨 追问

2018-11-30 18:15

这种费用发票是不是可以抵扣增值税，比方我销售额100万，购货开进80万，天猫平台开来费用发票20万，能把这20万抵扣这100万的销项吗

樱花雨 追问

2018-11-30 18:17

也就是说这们增值税就不用交了是这样吗？但如果是小规模的话，天猫平台开进来20万费用发票不能抵扣增值税，销售100万的3%交增值税，只不过可以抵掉20万的费用少交企业所得税是这样吗

阿水老师 解答

2018-11-30 19:17

学员你好， 
天猫平台服务费税率为6%， 
100万销售额和购货80万，增值税税率为16%。 
还是需要缴纳增值税的。

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