公司2016年企业所得税年报已申报了，最近接到税务局电话说有滞纳金没有做纳税调增，查了一下是之前会计没有把滞纳金计入营业外支出，是计到已交税金里去了。1、2016年的账需要更改吗？怎么改？2、这个滞纳金纳税调增是不是就是去税局更改2016年年度的企业所得税报表中《A105000纳税调整项目明细表》第20行？营业外支出要不要修改？

随波不逐流 追问

2018-11-29 09:40

老师好，我刚填报表时，如果A102010支出明细表23行修改增加后，A105000纳税调增20行后，A100000申报表只是13行利润总额减少，19行纳税调整后所得未改变，不需要补税。这样对吗？

王雁鸣老师 解答

2018-11-29 10:14

您好，这样不对的，按理说A105000纳税调增20行后，A100000申报表只是13行利润总额不变，15行，19行会变的。可能是您填写A105000纳税调增20行有问题了，也就是说您在填写这行旱，账载金额还是原来的金额不要改 调增金额在原来的基础上，再加上现在需要增加的金额，就行了。您再试试吧。

随波不逐流 追问

2018-11-29 15:53

老师，您指导的对。非常感谢！

王雁鸣老师 解答

2018-11-29 15:56

您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

王雁鸣老师 解答

2018-11-30 17:23

老师年度会计报表怎么做呢