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送心意

宋生老师

职称： 注册税务师/中级会计师

2018-11-29 09:28

您好！没有这样的规定了。

Sunny 追问

2018-11-29 09:31

就是说，白条收据在汇算清缴之前可以扣除，但是汇算清缴的时候必须把这些白条收据的发票拿回来？否则做纳税调增，缴纳税款？是这意思吗老师

宋生老师 解答

2018-11-29 09:32

您好！是的。就是这个意思。

Sunny 追问

2018-11-29 09:38

老师，要是发票找不回来的话，做纳税调增，如果没有调减的话，就要缴纳税款？

宋生老师 解答

2018-11-29 09:52

您好！你的意思是你又没有发票，又不做纳税调增？

Sunny 追问

2018-11-29 09:54

老师，我意思是问您一下，没有发票的直接不入外账了吧？万一到时发票回不来就麻烦了吧，应该怎么处理好？

宋生老师 解答

2018-11-29 09:59

您好！你可以入，汇算清缴调增才是正确的做法。因为会计上实际发生了这笔费用，所以要入。而又因为没有发票，所以汇算清缴调增。

Sunny 追问

2018-11-29 10:18

调增是不是要缴纳税款?

宋生老师 解答

2018-11-29 10:22

你好！是的。是要缴纳税金

Sunny 追问

2018-11-29 10:29

o,那还是别入账了，明白了，谢谢老师

Sunny 追问

2018-11-29 10:32

入内账里面吧

宋生老师 解答

2018-11-29 10:41

你好！好的。你可以这样。不过分2套帐也是违法的额

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您好！没有这样的规定了。
2018-11-29 09:28:57
您好，用掉了就能税前扣除（工作中都是用掉了，没用掉税务也不知道，下次我们还是要送人的） 下面是政策，文字有点多，没办法要写清楚 根据国家税务总局的相关规定，《公告》规定售卡方销售预付卡时不缴纳增值税，不得向购卡人开具增值税专用发票，可开具增值税普通发票，并对开具项目进行详细规范。企业购进超市购物卡，只能取得增值税普通发票。这就意味着，企业购买超市购物卡时所开具的发票为增值税普通发票。 　　《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》规定单用途卡发卡企业或者售卡企业销售单用途卡，不缴纳增值税。售卡方应按规定向购卡人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。企业在购买超市购物卡时，可取得税率栏为”不征税”的增值税普通发票，按预付款项进行核算，而因支出尚未实际发生，相关支出不得税前扣除。 　　如果将购物卡发放给企业员工，企业购买购物卡的相关支出可以在企业所得税税前扣除，可作为工资、福利费进行核算，并按规定在企业所得税税前扣除；用于交际应酬的，则应作为业务招待费，根据企业所得税法实施条例的规定计算扣除限额并进行扣除。在企业内部使用的，则在支出实际发生时凭购物小票等相关凭证在税前扣除。 　　综上所述，《公告》规定售卡方销售预付卡时不缴纳增值税，企业购进超市购物卡只能取得增值税普通发票，相关支出不得税前扣除，而用于员工福利或是业务招待等情况下的支出可以税前扣除。企业在购买超市购物卡时需要注意，只能取得增值税普通发票，不能取得增值税专用发票，购买时需要保留好发票，并按规定进行核算，避免因税务问题而影响企业的正常运营。
2024-08-20 10:23:59
同学，你好 发卡时/充值时 《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）明确：“发卡企业或者售卡企业（以下统称“售卡方”）销售预付卡，或者接受预付卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税。” 故此时售卡方可以向购卡人、充值人开具不征税的增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。 实际消费时 根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告 2016年第53号）第三条规定，购卡人与实际消费者在整个环节中只能取得一次增值税普通发票，在购卡环节取得商品和服务分类编码为“未发生销售行为的不征税项目”下设的601“预付卡销售和充值”的增值税普通发票，而在消费环节不允许再次取得增值税发票。 资金结算时 如果售卡方（支付机构）与销售方不是同一方的情况下，售卡方（支付机构）在持卡人实际持卡消费后，要将卡片销售时收取的货款转给销售方；此时，销售方收到售卡方（支付机构）结算的销售款，应向售卡方（支付机构）开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。
2024-08-20 10:43:45
同学您好： 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业购买预付卡取得的不征税发票可以作为企业所得税前扣除的合法有效凭证，但需要结合其他凭证按照权责发生制原则在成本、费用所属期扣除。
2024-08-20 10:41:25
你好，是应该用2019年先抵扣增值税，还有余额的汇算抵扣企业所得税
2020-06-03 19:23:59
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