因为养老保险费率公司交纳部分的调整，本月应支付的费用冲抵了。这个要怎么做会计分录啊？冲抵后还剩了些钱不退回账户留着下月继续冲抵。

Ｓmile、 追问

2018-11-29 18:43

可是员工缴纳的部分还是没有减免的，不是还有一笔其他应收款吗？

bamboo老师 解答

2018-11-29 18:49

恩  公司部分的不要计提 员工部分照旧 减免的是企业部分   跟员工部分不搭界

Ｓmile、 追问

2018-11-29 18:53

员工部分借其他应收款，贷什么?_?

bamboo老师 解答

2018-11-29 18:59

计提个人部分的时候 
借：管理费用——工资等 
贷：应付职工薪酬——工资 
发放工资的时候 
借：应付职工薪酬——工资 
    贷:其他应收款——个人社保 
缴纳社保的时候 
借：其他应收款——个人社保 
   贷：银行存款

Ｓmile、 追问

2018-11-29 19:30

可是个人部分不用计提啊，平时支付社保是借应付职工薪酬 ，其他应收款 贷银行存款 现在不需要支付了，贷方填什么？

bamboo老师 解答

2018-11-29 19:42

个人部分你还是照样做分录啊 个人需要支付的啊

Ｓmile、 追问

2018-11-29 19:56

没支付了。抵扣了

bamboo老师 解答

2018-11-29 20:02

你这个月低的有部分是员工该支付的 员工个人部分的 你还得计提啊

Ｓmile、 追问

2018-11-29 20:04

是要计提，可是贷方写什么？营业外收入吗？还是冲减管理费用？

bamboo老师 解答

2018-11-29 20:08

我刚前面都给你写过了  计提 发放 上交 
计提个人部分的时候 
借：管理费用——工资等 
贷：应付职工薪酬——工资 
发放工资的时候 
借：应付职工薪酬——工资 
贷:其他应收款——个人社保 
缴纳社保的时候 
借：其他应收款——个人社保 
贷：银行存款 
你本月没有上交 就不用写最后一笔分录