民非企业，收到教委管辖的民办协会公益讲座款，用于残疾儿童讲座，这笔款计入什么科目？属于限定性收入，还是非限定性收入？

周媛 追问

2018-11-30 12:45

限定性收入期末是要转入限定性净资产里吧？但是我看一些资料里，限定性净资产，只有收入期末转入这个科目，没看到费用科目转入这个科目。如果限定性收入，之后支付费用，或这笔限定性收入使用了，计入什么类型的费用科目？期末怎么结转？

紫藤老师 解答

2018-11-30 12:54

支出的时候 借 业务活动成本 贷 银行存款

紫藤老师 解答

2018-11-30 12:55

结转的时候 借 限定性净资产 贷 非限定性净资产
                       借 非限定性净资产 贷 业务活动成本

周媛 追问

2018-11-30 14:31

老师就是限定性收入，月末结账损益时这笔款没有使用过，就转入限定性净资产，月末结账就做完了。如果这笔款月内使用了，月末结转时，先结把限定性收入转入限定性性净资产，再把限定性净资产转入非限定性净资产，我理解的对吗？

紫藤老师 解答

2018-11-30 14:34

是的，是这样的思路呢

周媛 追问

2018-11-30 14:50

好的谢谢老师。再问个问题，我们是民非企业，这个月开发票了，按小规模开的发票，已计入应交增值税科目200元，到季度申报时，收入没超过2万，应该减免增值税对吧，减免的分录怎么做？是在季节末做这笔分录对吧？

紫藤老师 解答

2018-11-30 14:53

减免的税款计入营业外收入/其他收入里面，

周媛 追问

2018-11-30 15:00

是借：应交税费-应交增值税（这个二级科目对吗？还是应交税费-应交增值税-减免税费）贷：其他收入 对吗？老师帮我看看

紫藤老师 解答

2018-11-30 15:01

是的，是这样的理解的，

周媛 追问

2018-11-30 15:05

老师，科目其他收入贷方余额，怎么交税？怎么计算？分录是什么

紫藤老师 解答

2018-11-30 15:09

其他收入是收入，年末的时候计算出所得额才交税

周媛 追问

2018-11-30 16:48

老师两问题，民非企业单位应纳税所得额，是每季度计算，还是每年计算一次？怎么计算应纳税所得额？

紫藤老师 解答

2018-11-30 17:20

民非企业一般税比较少，如果比较少的话就按年计算。

紫藤老师 解答

2018-11-30 17:21

民非企业的会计利润调增调减计算所得税