一般纳税人物业管理公司给甘肃公益事业捐赠了一批图书和衣柜，对方开了一张50万的捐赠票据，该怎么做账？采购也是只有收据，没有发票。

佟老师

职称：税务师,中级会计师

2018-12-02 21:49

借：库存商品
    贷：银行
借：营业外支出---捐赠支出
贷：库存商品
  应交税费--应交增值税（销项税额）

鑫鑫追问

2018-12-02 21:56

要交销项税？进项没开发票，不能抵扣啊。这捐赠的不能免税？

佟老师解答

2018-12-02 21:57

是啊，捐赠要视同销售的

鑫鑫追问

2018-12-02 22:46

怎样申报销项税？在增值税纳税申报表里未开票栏里填上营业外支出的款项和销项税额吗？
企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除吧？

佟老师解答

2018-12-02 23:09

企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除吧？
是的，公益性捐赠支出，在年度利润12%以内可以扣除。
但是注意计算销项税额时，是以视同销售收入为基础来计算。有市价按市价，没有的按照组价

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