据《关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》明确，对纳税人在2018年10月1日（含）后实际取得的工资、薪金所得，减除费用统一按照5000元/月执行,并按照本通知所附个人所得税税率表一计算应纳税额。对纳税人在2018年9月30日（含）前实际取得的工资、薪金所得，减除费用按照税法修改前规定执行。 即无论发放的是哪个月份的工资，均以“实际取得”为标准。 我们公司10月份发放9月份的工资，当时计提9月份工资是按照5000元的起征点计提的，但是到了10月份申报个税时，税务局系统还是按照3500计算个税。并银行划扣了个税，请问划扣的个税计入哪里合适？

方老师 解答

2018-12-03 10:49

你好，那你们工资是10月申报时是申报填写的是9月税款所属期还是10月的税款所属期？

小鹿bita 追问

2018-12-03 10:52

您好，发票上的税款所属期是9月份的

方老师 解答

2018-12-03 11:04

那按3500交纳个税就没问题。
扣缴税款时 借应交税费-个税 贷银行存款
原来账面多提的个税部分做冲减处理。

小鹿bita 追问

2018-12-03 11:37

我们不是多计提，是少计提了，就做其他应收款行了吧

方老师 解答

2018-12-03 11:47

少计提的部分，再做一部分补提就可以了。
借其他应收款 贷应交税费-个税
等下月发工资时再把这部分从工资中扣回。