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安琪????
于2018-12-03 17:53 发布 1334次浏览
牛老师
职称: 注册会计师,中级会计师,税务师
2018-12-03 18:17
你好,建议先借银行存款,贷预收账款。等实际劳务发生时,再确认收入成本。给班组付预付款借预付账款,贷银行存款。
安琪???? 追问
2018-12-03 18:19
给安装班组直接是进度款了,没有预付款
牛老师 解答
2018-12-03 18:42
你好,付进度款时,根据工作量,借成本,贷银行存款,应付账款(如有)。成本可以建议计入工程施工。确认收入时再结转成本。
2018-12-03 18:46
那我这个收入就是甲方跟我的预付款,不是进度款,而且我们还没开发票当月给甲方,这个结转成本嘛?
2018-12-03 18:51
按规定应该按照审定的工程量确认收入成本。但为了简便也可以以开具发票的时候再确认收入,同时结转成本。
2018-12-04 09:43
那我现在即使给劳务班组按照工程量打了款,但是甲方不是按工程量给我们打的款,也没开发票,可以不确认收入也不结转成本,等这个月开了发票在确认收入和成本是嘛?
2018-12-04 10:02
你好,简单处理的话,可以等开了发票再确认。
实际工程进度与开票的时间跨度建议不要太长
2018-12-04 10:04
老师你说的这个进度是我跟甲方签的,还是我们跟劳务班组签的,如果是甲方,一般都是发票开了就付款,这次由于票没开出来就先付款了
2018-12-04 12:56
如果你根据发票金额确认收入就是跟甲方的比较重要,如果你按完工百分比法确认收入就是跟班组的比较重要。但不管选择那种方式,你只要能解释的通你的收入成本确认合理就可以了,你这个偶尔一次没关系的。
2018-12-04 14:45
老师,我现在就一个疑问,甲方付了预付款,没有按照完成量,但是我们给班组按完成量付的钱,没有给甲方开发票,我需不需要确认收入,需不需要结转成本
2018-12-04 22:10
按规定是要确认收入成本的,按照完工百分比法,班组完成了一定的工程量,相当于你公司发生了成本。这个成本除于预计工程的总成本计算出完工进度。然后用完工进度乘以预计工程的总收入计算出应确认的收入。分录为借主营业务成本,工程施工-合同毛利,贷主营业务收入。
2018-12-04 22:11
按规定收入成本的确认与发票是否开具没有直接的关系。收入成本的确认以工程的实际进度进行确认。
2018-12-04 22:16
因为之所以以发票来确认收入成本,主要是考虑为了简便,小企业,金额不大或工期不长的项目,即便是收入成本确认以发票为准,与工程实际进度差距也不会太大,或收入成本确认的偏差也不大,对整个公司的影响不大,所以可以简化。具体怎么选择建议你根据你公司的实际情况来定。有时间建议你可以看下建造合同准则,虽然现在收入准则变了,但原理内容基本没变,希望对你能有帮助。
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牛老师 | 官方答疑老师
职称:注册会计师,中级会计师,税务师
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2018-12-03 18:19
牛老师 解答
2018-12-03 18:42
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2018-12-03 18:46
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2018-12-03 18:51
安琪???? 追问
2018-12-04 09:43
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2018-12-04 10:02
牛老师 解答
2018-12-04 10:02
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2018-12-04 10:04
牛老师 解答
2018-12-04 12:56
安琪???? 追问
2018-12-04 14:45
牛老师 解答
2018-12-04 22:10
牛老师 解答
2018-12-04 22:11
牛老师 解答
2018-12-04 22:16