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张艳老师

职称： 注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2018-12-06 09:01

计提工资和社保时(公积金参照社保)
借：管理费用等--工资/社保（公司负担部分的社保）
   贷：应付职工薪酬--工资/社保
实际发放工资时
借：应付职工薪酬--工资
      贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保）
             应交税费--应交个人所得税
             银行存款
 缴纳社保时
借：应付职工薪酬--社保
        其他应付款--社保（个人负担部分的社保）
        贷：银行存款
月末结转损益科目
借：本年利润  
       贷：管理费用等--工资/社保

静 追问

2018-12-06 09:13

老师，保险费可以全部由公司承担吗？

张艳老师 解答

2018-12-06 09:15

可以，但是公司承担了个人应负担的那部分保险费，是不能所得税税前扣除。

静 追问

2018-12-06 09:17

老师，公司承担全部保险费怎么做分录呢！有的人承担，有的人不承担

张艳老师 解答

2018-12-06 09:23

承担个人的那部分保险费，在实际缴纳时，
借：营业外支出
      贷：银行存款等

静 追问

2018-12-06 09:32

如果工资3500.社保1600  全部公司承担  计提工资，借管理费用-职工薪酬-工资3500      管理费用-社保费1600      贷应付职工薪酬-工资3500    应付职工薪酬-社保费-1600

静 追问

2018-12-06 09:33

发放工资，借应付职工薪酬-工资3500    贷银行存款-3500

静 追问

2018-12-06 09:34

扣缴社保，应付职工薪酬-社保费1200    营业外支出400    贷银行存款1600

静 追问

2018-12-06 09:34

对吗？老师

张艳老师 解答

2018-12-06 09:39

是的，是这样处理的。

静 追问

2018-12-06 09:42

那应付社保费有余额400怎么办呢

张艳老师 解答

2018-12-06 09:44

刚才又细看了一下，您计提的公司负担的社保费不是1600，而应该是1200，因为个人应负担的社保费才是400，这个是要计入营业外支出核算的。

静 追问

2018-12-06 10:05

计提只计公司承担部分1200...缴纳时应付社保1200   营业外支出400   银行存款1600对吗

张艳老师 解答

2018-12-06 10:12

这次的分录是对的，只是将原本由个人负担的部分公司承担了，才是要计入营业外支出科目的。

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计提工资和社保时(公积金参照社保) 借：管理费用等--工资/社保（公司负担部分的社保） 贷：应付职工薪酬--工资/社保 实际发放工资时 借：应付职工薪酬--工资 贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 应交税费--应交个人所得税 银行存款 缴纳社保时 借：应付职工薪酬--社保 其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 贷：银行存款 月末结转损益科目 借：本年利润 贷：管理费用等--工资/社保
2018-12-06 09:01:06
你好，不需要体现，借：管理费用 贷：应付职工薪酬-工资（应发工资总额） 计提社保时借：管理费用（公司部分） 应付职工薪酬-工资（个人社保部分） 贷：应付职工薪酬-社保
2017-12-25 16:34:46
你好，既然同意人家的社保挂你公司。就应该同其他人一样计提和缴纳。具体分录如下：一、计提五险、公积金（公司部分）、工资 借：管理费用/生产成本/销售费用-人工成本 贷：应付职工薪酬-养老险-医疗险-失业险-生育险-工伤险、住房公积金、工资 二、发放工资 借：应付职工薪酬-工资（应发总额） 贷：其他应付款-养老险（个人） 其他应付款-医疗险（个人） 其他应付款-失业险（个人） 其他应付款-公积金（个人） 应交税费-个税 银行存款/现金（实发工资） 三、交社保、公积金 借：应付职工薪酬-养老险（企业部分）-医疗险（企业部分）-失业险（企业部分）-生育险（企业部分）-工伤险（企业部分）、公积金（企业部分） 其他应付款- 养老险（个人）-医疗险（个人）-失业险（个人）、公积金（个人） 贷：银行存款
2018-09-10 18:02:38
之前没计提的这月一块补 借费用－工资／单位负担的社保贷应付职工薪酬－工资／单位负担的社保
2019-03-05 16:13:04
你好！ 1.计提工资 借：管理费用…工资 贷：应付职工薪酬
2019-11-05 19:36:19
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