老师好，问一下结转增值税，进项税70926.26，转出26.08， 销项税：95956.74， 应交增值税=95956.74-70926.26-26.08=25030.48， 借：应交税费—应交增值税—销项税 95956.74 贷： 应交税费—应交增值税—进项税70926.26，转出26.08，这里的进项税是写转出之前的金额还是转出之后的金额？ 应交税费—应交增值税—转出未交增值税 25030.48 借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 79095.44 贷： 应交税费—未交增值税 79095.44

Sunny 追问

2018-12-06 14:08

老师，转出未交增值税额是哪个？指的是认证的总税额70926.26？其中福利费的税26.08转出不做抵扣，销项税95956.74。

方亮老师 解答

2018-12-06 14:12

转出未交增值税的金额就是实际应该缴纳的增值税，实际缴纳的增值税=95956.74-70926.26+26.08，进项税额转出的金额应该加上销项税额，不是从销项税额里面扣除。