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QQ老师

职称： 中级会计师

2018-12-06 17:07

1、计提时: 
借:所得税 
贷:应交税金--应交所得税 
2、上缴时: 
借:应交税金--应交所得税 
贷:银行存款 
3、结转时: 
借:本年利润 
贷:所得税

萌哒哒的小萝卜 追问

2018-12-06 17:13

是用所得税费用还是以前年度损益调整呢？

QQ老师 解答

2018-12-06 17:14

你好！不是差错的话不用以前年度损益调整科目，除非是汇算清缴补交税金

萌哒哒的小萝卜 追问

2018-12-06 17:17

汇算清缴的时候用以前年度损益调整，其他时候都用所得税费用是吧？

QQ老师 解答

2018-12-06 17:19

你好！是的，再就是差错更正影响的以前年度所得税需要通过以前年度损益调整科目

萌哒哒的小萝卜 追问

2018-12-06 17:22

以前年度损益调整这个科目会不会影响报表呀？

QQ老师 解答

2018-12-06 17:24

你好！影响资产负债表年初数

萌哒哒的小萝卜 追问

2018-12-06 17:39

比如今年10月–12月的企业所得税我应该什么时候计提比较好呢?

QQ老师 解答

2018-12-06 17:52

你好，12月底计提，1月份交

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计提时： 借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 缴纳时： 借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款/现金
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计提 借所得税费用 贷应交税费-企业所得税 借应交税费-企业所得税 贷银行存款
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