老师：月销售额低于10万元免两项教育附加，需要计入营业外收入吗？还是直接按银行扣增值税凭证做账就好？

翡翠 追问

2018-12-08 10:31

 从2016年2月1日起，月销售额不超过10万元的增值税小规模纳税人或月营业额不超过10万元的营业税纳税人，免征教育费附加和地方教育附加；免征的两项附加计入营业外收入。老师：现在是2018年了，有政策文件说这个变化吗？

王雁鸣老师 解答

2018-12-08 10:35

您好，有文件规定，延期到2020年了。

翡翠 追问

2018-12-08 16:35

老师，你说的文件规定，是指教育费附加免征不用记入营业外收入吗？

王雁鸣老师 解答

2018-12-08 16:39

您好，不是的，我说的文件规定，是延期到2020年了，不是说免征收的教育费附加，不记入营业外收入了。

翡翠 追问

2018-12-08 17:20

你指的文件，免征额到底要不要记入营业外收入？

王雁鸣老师 解答

2018-12-08 17:24

您好，我指的文件中，没有明确说，免征额到底是否要记入营业外收入，但是实际操作中，是不计提和记入营业外收入的。如果您想计提，并记入营业外收入处理，也是可以的。