一般纳税人需要交哪些税？小规模需要交哪些税？

阿水老师

职称：注册会计师,税务师,初级会计师

2018-12-08 16:19

学员你好，
一、基本税种
1、增值税按销售收入16%、10%、6%（适用增值税一般纳税人）；按照销售收入的3%（适用增值税小规模纳税人）
2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳；
3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；
4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2缴纳%；
5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；
6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）；
7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；
8、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）；
9、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%）；
10、发放工资代扣代缴个人所得税。
上述税种中除增值税与企业所得税（2002年1月1日新设立的企业）向国税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳。
二、纳税申报期限
1、增值税、城建税、教育费附加、个人所得税等于次月10日内为限期缴纳期限；
2、企业所得税季后15日内（当地税务机关确认按月缴纳的，次月10日）为限期缴纳期限，汇算清缴期限为4个月；
3、房产税、城镇土地使用税、车船税等，按当地税务机关的规定期限缴纳（各地一般一年两次等规定不一）。
4、限期缴纳最后一日，遇到休息日，顺延一日；遇到长假（春节、五一、十一节），按休息日顺延；
5、滞纳金按天加收万分之五；
6、经税务机关责令限期缴纳后仍未缴纳的，税务机关可处于罚款。

阿水老师解答

2018-12-08 16:20

小规模纳税人与一般纳税人的区别是增值税部分，
其他税种无差异。

卿卿追问

2018-12-08 16:48

老师，我不懂第5条，购销合同？

卿卿追问

2018-12-08 16:48

是不是每次购进，卖出都要有正式合同吗？

卿卿追问

2018-12-08 16:49

这些税种具体的核算方式是怎样的呢？

阿水老师解答

2018-12-08 16:51

学员你好，
印花税是的。
你这个问题太大了，建议学习网校的相关课程哦。

卿卿追问

2018-12-08 16:56

哪个老师有专门的这种课程麻烦推荐一下吧

阿水老师解答

2018-12-08 19:06

学员你好，
这一块因为利益相关，所以不好推荐喔。
学员可以根据需求，搜索关键词，
老师们的课程都是很好的喔。

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