本公司小规模纳税人，销售方，开出的这个普通发票，会计分录怎么做？

小可 追问

2018-12-09 15:36

小规模开出普通发票也是需要交税的吗？

bamboo老师 解答

2018-12-09 15:42

财税2017第76号公告：小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万（按季纳税9万元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
借：应交税金—应交增值税 
贷：营业外收入

小可 追问

2018-12-09 15:47

那我家这种属于不超过的

小可 追问

2018-12-09 15:50

以前小规模代开专票的时候，税款直接在税务局窗口交了，现在自己开普通发票，发票开完了，税还用去窗口交吗？这个税得怎么解决呢？
直接☞借:应交税费–应交增值税
               贷:营业外收入
就是只做这一笔会计分录就可以了吗？不用管税？

bamboo老师 解答

2018-12-09 15:58

如果你不交税 我这笔分录就是接着上面那笔写的  只做这一笔会计分录就可以了 不用管税
如果要交 就不是这么写

小可 追问

2018-12-09 16:17

还是没太理解，
就是从2018年1.1日开始，小规模，开发票，月不超过3万ヽ季不超过9万，就不用交税的意思是吗？

bamboo老师 解答

2018-12-09 16:18

对的 从2018年1.1日开始，小规模，开发票，月不超过3万ヽ季不超过9万，就不用交税
你不超过9万 开票的时候
借：库存现金、银行存款、应收账款等
 贷：主营业务收入
 应交税费——应交增值税
季度末
借:应交税费–应交增值税
 贷:营业外收入
这样可明白了

小可 追问

2018-12-09 16:19

哦哦，是季末做这笔分录就可以呀

bamboo老师 解答

2018-12-09 16:21

开票的时候做第一笔确认收入的 然后季度末不交税 再做第二笔

小可 追问

2018-12-09 16:21

那我家刚刚开的那张发票，是8月份开的，等到9月末做
借:应交税费–应交增值税
贷:主营业务收入
就可以了是吗？

小可 追问

2018-12-09 16:22

哦哦

小可 追问

2018-12-09 16:23

那8月份开发票了，报税的时候，当月用报国税吗？还是季度申报国税？还是不用管开发票这个税的问题？

bamboo老师 解答

2018-12-09 16:24

小规模是季度申报的

小可 追问

2018-12-09 16:26

哦哦，那就是不管小规模，当月开不开发票，国税都是季度申报对吗？

bamboo老师 解答

2018-12-09 16:28

是的 国税都是季度申报

小可 追问

2018-12-09 16:32

贷方:管理费用–减免税
不是营业外收入这样对吗？？

bamboo老师 解答

2018-12-09 16:35

免的增值税应该计入营业外收入

小可 追问

2018-12-09 16:42

之前会计计入的事管理费用–减免税，用改正吗？

bamboo老师 解答

2018-12-09 16:43

你可以调整一下分录
借：管理费用——减免税 贷方红字
  借:营业外收入 贷方蓝字

小可 追问

2018-12-09 16:51

前几月份也做过这样的会计分录，也可以现在在当月一起改正吗？

bamboo老师 解答

2018-12-09 16:57

可以合并都一起做调整 凭证后面附清单列明都是调整什么时候的分录 多少金额

小可 追问

2018-12-09 17:29

老师我找到了之前的减免税错的凭证，你看下我改的那个对吗

小可 追问

2018-12-09 17:30

借:管理费用–减免税 -957.69(贷方)
   贷:营业外收入–减免税 957.69(贷方)

bamboo老师 解答

2018-12-09 17:55

不好意思 让你久等了 分录对的